Kilka lat temu do Polski weszła firma Bolt Operations OU świadcząca usługi transportu. Firma identyfikowana jest za pomocą zagranicznego numeru NIP, co oznacza, że podatnicy chcący otrzymać fakturę VAT mają obowiązek rejestracji do VAT UE.
Firma Bolt Operations OU jest estońską firmą przewozową świadczącą usługi pośrednictwa pomiędzy kierowcami, a pasażerami. Obecnie oferuje przejazdy, dostawy oraz wynajem hulajnóg elektrycznych. Bolt działa za pomocą aplikacji, która łączy pasażerów i przewoźników. Pasażer po skorzystaniu z usługi otrzymuje fakturę, którą wystawia Bolt Operations OU w imieniu właściwego przewoźnika, czyli w tym przypadku polskiego.
Faktury od Bolt - obliczanie podatku VAT
Jak mówią przepisy podatkowe usługa transportu świadczona przez zagranicznego przewoźnika stanowi import usług, co oznacza, że nabywca usługi jest jednocześnie sprzedawcą. W związku z tym zobowiązany jest do samodzielnego obliczenia i zapłaty podatku VAT. Powyższa czynność dotyczy zarówno podatników VAT czynnych jak i VAT zwolnionych. Polski przedsiębiorca musi zarejestrować się do VAT UE jeszcze przed dokonaniem pierwszej transakcji. Na fakturach, które dla polskiego przedsiębiorcy wystawia firma Bolt Operations OU znajdują się kwoty określone w złotówkach. Podatek VAT wyliczany jest od kwoty wykazanej w pozycji podsumowującej „Razem” zgodnie ze stawką obowiązującą w kraju nabywcy usługi. W przypadku polskiego przedsiębiorcy będzie to stawka obowiązująca w Polsce i najczęściej jest to 23%.
Wygląd faktury VAT wystawionej przez firmę Bolt w imieniu innego przewoźnika
Podmiotem upoważnionym do wystawienia faktury za przejazd Boltem jest firma Bolt Operations OU, która wystawia ją w imieniu polskiego przewoźnika. Na dokumencie znajdują się:
kwoty wyrażone w złotówkach
naliczony podatek VAT
adnotacja umieszczona na dole faktury z adresem wystawcy faktury oraz nazwą firmy, czyli w tym przypadku Bolt Operations OU.
Jak rozliczyć fakturę wystawioną przez Bolta w imieniu innego przewoźnika?
W rzeczywistości usługę transportową w Polsce wykonuje polski przewoźnik. Bolt Operations OU jest jedynie wystawcą faktury. Z uwagi na to, że wykonawcą przewozu jest polska firma, to faktura rozliczana jest zgodnie z przepisami podatkowymi obowiązującymi w Polsce. Oznacza to, że czynni podatnicy VAT zobowiązani są ująć w KPiR kwotę netto z faktury. Natomiast podatek VAT wykazują w ewidencji zakupów. Z kolei podatnicy zwolnieni z VAT do KPiR wpisują kwotę brutto z faktury.
Jak rozliczyć fakturę prowizyjną wystawioną przez Bolta? – czynny podatnik VAT
Czynny podatnik VAT powinien obliczony podatek od towarów i usług ująć w ewidencji sprzedaży i zakupu VAT. Dzięki temu podatek należny i naliczony są równe, a transakcja zostaje uznana za neutralną podatkowo. W Książce Przychodów i Rozchodów wydatek powinien zostać ujęty w całej kwocie wykazanej na fakturze w pozycji „Suma z VAT”.
Jak rozliczyć fakturę prowizyjną wystawioną przez Bolta? – podatnik VAT zwolniony
Obowiązek samodzielnego obliczenia podatku VAT dotyczy również podatników zwolnionych z VAT. Po obliczeniu podatku podatnik powinien wykazać go w deklaracji VAT-9M lub VAT-8, a następnie go zapłacić. W Książce Przychodów i Rozchodów wydatek musi ująć w całej kwocie netto wykazanej na fakturze w pozycji „Suma z VAT”. Podatek może być ujęty w kosztach dopiero po jego zapłaceniu. Do KPiR wpisuje się go w dacie wysyłki deklaracji VAT-9M lub VAT-8.
PRZYKŁAD Przedsiębiorca otrzymał fakturę wystawioną przez firmę Bolt Operations OU. Na fakturze znalazły się takie dane:
suma z VAT – 510,20 zł
VAT – 0%
informacja „odwrócony podatek VAT”
W jaki sposób przedsiębiorca powinien rozliczyć fakturę?
Przedsiębiorca najpierw powinien obliczyć podatek VAT do zapłaty: 510,20 x 23% VAT = 117,34 zł
W książce przychodów i rozchodów powinien ująć kwotę – 510,20 zł W książce przychodów i rozchodów powinien ująć kwotę podatku VAT w wysokości – 117,34 zł w dacie wysyłki VAT-9M lub VAT-8.
