![zakup przed rejestracja dzialanosci](/blog_/img/zakup-przed-rejestracja-dzialanosci.jpg)
Wydatki przed rozpoczęciem działalności, a koszty podatkowe
Aby wydatek poniesiony przed rozpoczęciem działalności można było zaliczyć do kosztów podatkowych muszą być spełnione łącznie 3 warunki:- wydatek powinien być poniesiony w celu uzyskania przychodu lub zachowania bądź zabezpieczenia źródła przychodów z działalności (art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych)
- wydatek nie może być wymieniony w art. 23 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (katalog 65 wydatków, które nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów)
- wydatek musi być prawidłowo udokumentowany (przedsiębiorca musi posiadać dowód księgowy).
Podstawowe dowody księgowe
- faktury VAT, bez VAT, VAT-marża, VAT RR, VAT MP
- faktury korygujące
- noty korygujące
- noty księgowe
- dokumenty celne
- dzienne zestawienia dowodów
- dowody opłat pocztowych i bankowych
- inne dowody opłat.
Pani Halina zakupiła w kwietniu wizytówki firmowe. Działalność gospodarczą ma zamiar rozpocząć 2 czerwca. Czy taki zakup przed rejestracją działalności może być kosztem firmowym?
Odpowiedź: Nie ma przeciwwskazań, aby zakup wizytówek przed rozpoczęciem działalności zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Aby móc zaksięgować koszt pani Halina musi posiadać fakturę. Księgowanie może wykonać z datą rozpoczęcia prowadzenia działalności gospodarczej.
Towary handlowe lub materiały podstawowe zakupione przed rozpoczęciem prowadzenia działalności nie podlegają księgowaniu. Należy je wykazać w spisie z natury na dzień rozpoczęcia działalności. Ich wartość należy wycenić na podstawie cen zakupu netto lub cen nabycia bądź cen rynkowych z dnia sporządzenia spisu, pod warunkiem, że są niższe od cen zakupu lub nabycia.
Wydatki przed rozpoczęciem działalności, a podatek VAT
Obowiązujące przepisy ustawy o VAT nie zabraniają odliczenia VAT od zakupów przed rejestracją działalności. Odliczenia VAT należy dokonać w określonym okresie czasu, tzn. w okresie, w którym otrzymano fakturę VAT (kwartał lub miesiąc, zależy od wybranego sposobu rozliczania) lub w dwóch kolejnych okresach rozliczeniowych. Dokonane zakupy muszą mieć związek z wykonywaniem czynności opodatkowanych.Podstawowym warunkiem odliczenia jest wymóg bycia podatnikiem VAT.
PRZYKŁAD 2
Pani Halina jest podatnikiem VAT i wybrała miesięczny sposób rozliczania VAT. Jeżeli więc zakupu dokonała w miesiącu kwietniu i wtedy też otrzymała fakturę, to odliczenia VAT może dokonać w kwietniu, maju i czerwcu (ostateczny termin).
Odpowiedź: Fakturę można w całości zaksięgować z dniem rozpoczęcia działalności. Dokonany zakup zmieścił się w terminie do odliczenia podatku VAT (pani Halina planowała rozpoczęcie działalności 2 czerwca).
Wykaz wydatków jakie może ponieść przedsiębiorca przed rozpoczęciem działalności
Do najpopularniejszych zakupów jakie może ponieść przedsiębiorca przed rejestracją działalności gospodarczej są te, które wiążą się z jej uruchomieniem, jak np.: wynajem lokalu, zakup sprzętu, opłaty skarbowe itp.:- zapłata czynszu za wynajmowany lokal (wydatki poniesione przed rozpoczęciem działalności należy odpowiednio uzasadnić, przykładowo: warunkiem zgody na założenie działalności jest posiadanie lokalu lub że prowadzenie działalności wymaga odpowiedniego przystosowania lokalu
- odsetki od kredytu otrzymanego na cele działalności (dotyczy również odsetek opłaconych przed rozpoczęciem działalności. Do kosztów można zaksięgować tylko odsetki zapłacone i skapitalizowane)
- wydatki związane z podnoszeniem kwalifikacji przedsiębiorcy (kosztem są te wydatki, od których zależy uzyskanie zgody na prowadzenie danej działalności gospodarczej: odbyty kurs zawodowy, studia podyplomowe, uzyskanie określonych uprawnień zawodowych. Uzyskana wiedza nie może być wiedzą ogólną, która nie jest związana z prowadzoną działalnością gospodarczą)
- zakup środków trwałych,
- zakup wartości niematerialnych i prawnych (WNiP)
- zakup wyposażenia.
Data publikacji: 2020-04-17, autor: FakturaXL
ZADAJ PYTANIE DO ARTYKUŁU
![](/images/users/women.png)
Zarejestrowałam firmę 17 grudnia, otrzymałam NIP, REGON, - 28 grudnia wzięłam dwie faktury - zakupiłam komputer, program i monitor. Jednak w Urzędzie Gminy przyjęłam rozpoczęcie działalności od 2 stycznia 2021 roku. Moje pytanie brzmi: Czy pomiędzy rejestracją a aktywnością powinnam brać faktury imienne, czy firmowe. Jeśli wzięłam fa na firmę, czy jest możliwość korekty na osobę fizyczną? i jak to zrobić? Jaka podstawa prawna jest ew. do takiej sytuacji.
![](/images/users/men.png)
Witam, jeżeli jeszcze przed zarejestrowaniem działalności dokonam zakupu płytek ceramicznych (koszt 7500zł), które będą wykorzystane do adaptacji wynajmowanego lokalu (nowy lokal), w którym będę prowadził działalność, to czy mogę zaliczyć to do kosztów oraz odliczyć VAT? wydatek w styczniu, działalność od marca
![](/images/users/women.png)
Poszukuję informacji na temat możliwości odliczenia podatku w sytuacji, gdy nabyłam sprzęt przed rozpoczęciem działalności i przed rejestracją VAT na podstawie paragonu bez numeru NIP. Sprzęt będzie wykorzystywany w działalności. Czy jest możliwe odliczenie podatku, gdy paragon jest bez NIP, a faktura jest wystawiona na mnie?
![](/images/users/men.png)
Paragon bez numeru nip nie może stanowić kosztu podatkowego. Wymagane jest , aby paragon miał podany NIP.