Jak wystawić fakturę za usługi dla zagranicznej firmy?
Polski przedsiębiorca podejmujący współpracę z kontrahentami zagranicznymi musi pamiętać o prawidłowym rozliczeniu zawieranych transakcji. Faktury muszą być wystawione zgodnie z przyjętymi zasadami. Inaczej należy sporządzić fakturę dla kontrahenta z Unii Europejskiej, a inaczej dla tego spoza UE.
Świadczenie usług na rzecz przedsiębiorcy z innego państwa Unii Europejskiej wymaga zastosowania przepisów wewnątrzwspólnotowego świadczenia usług. Oznacza to, że za miejsce opodatkowania przyjmuje się kraj, w którym nabywca ma swoją siedzibę.
Faktura wystawiona na rzecz kontrahenta z Unii Europejskiej powinna zawierać wymagane dane takie jak:
numer VAT UE kontrahenta – kontrahent zarejestrowany do VAT UE posiada nr VAT UE, który koniecznie musi zostać ujęty na fakturze. Do weryfikacji numeru VAT UE służy system weryfikacji VAT UE dostępny na stronie VIES
dane podatnika VAT UE wystawcy faktury – rejestracja do VAT UE zobowiązuje do podania na fakturze numeru VAT UE
brak wyszczególnionego podatku VAT – do usług świadczonych na rzecz kontrahentów z UE ma zastosowanie zasada odwrotnego obciążenia. W tej sytuacji stroną zobowiązaną do rozliczenia podatku VAT w swoim kraju jest kontrahent. Oznacza to, że podatnik nie musi naliczać polskiego VAT na wystawianej fakturze. Wystarczy na dokumencie umieścić oświadczenie „nie podlega opodatkowaniu”
informacja o odwrotnym obciążeniu – na fakturze obowiązkowo musi znaleźć się zapis mówiący, że transakcja podlega odwrotnemu obciążeniu: „Usługi opodatkowane na zasadzie odwrotnego obciążenia, zgodnie z art. 28b ustawy o VAT”
opis świadczonej usługi – podatnik musi wskazać czego dotyczy faktura z podaniem szczegółów dotyczących świadczonej usługi, np. zakresu działań, terminów, czy łącznej wartości transakcji.
Wystawianie faktur dla kontrahentów spoza UE
Faktury wystawiane dla kontrahentów spoza Unii Europejskiej podlegają pod eksport usług. Usługi świadczone na rzecz podmiotów spoza terytorium UE zwolnione są z zapłaty podatku VAT w Polsce. Na dokumencie muszą koniecznie znaleźć się następujące dane:
o braku podatku VAT na fakturze – usługi świadczone na rzecz kontrahentów spoza terytorium UE zwolnione są w Polsce z zapłaty podatku VAT. W związku z tym faktura powinna zostać wystawiona ze stawką VAT NP
o numerze NIP kontrahenta – numer należy umieścić, jeżeli kontrahent z państwa spoza UE posiada numer identyfikacyjny
opisujące usługę – faktura powinna zawierać szczegółowy opis świadczonej usługi, datę wystawienia faktury, sprzedaży usług, kwotę netto i brutto
o adnotacji na fakturze – na fakturze powinien znaleźć się zapis, że dana usługa podlega zwolnieniu z VAT w Polsce na podstawie art. 28b ustawy o VAT – eksport usług.
Podsumowanie
Faktury wystawiane za usługi dla zagranicznych kontrahentów muszą zostać sporządzone zgodnie z przepisami podatkowymi:
dla firm z UE – występuje odwrotne obciążenie. Podatek VAT rozlicza nabywca
dla firm spoza UE – występuje eksport usług. W Polsce zwolniony jest z VAT.
