W celu skorzystania z ulgi dla inwestujących, trzeba spełnić określone warunki. W dzisiejszej publikacji przedstawimy wymogi, które uprawniają do skorzystania z ulgi.
Podczas osiągania dochodów, które podlegają opodatkowaniu według skali podatkowej albo 19% podatku liniowego i regulowania wydatków na nabycie albo objęcie udziałów (akcji) w:
alternatywnej spółce inwestycyjnej (ASI) lub
spółce kapitałowej, w której ASI:
posiada co najmniej 5% udziałów (akcji),
będzie posiadała co najmniej 5% udziałów (akcji) w wyniku nabycia lub objęcia udziałów (akcji) w tej spółce w okresie 90 dni od dnia nabycia lub objęcia przez ciebie udziałów (akcji) w spółce kapitałowej, możesz skorzystać z ulgi
Warunkiem skorzystania z ulgi jest spełnienie wymogów, które przedstawiają się następująco:
wspólnikiem (udziałowcem/akcjonariuszem) ASI jest podmiot, który nabył lub objął udziały (akcje) w ASI sfinansowane w całości lub części ze środków europejskich w rozumieniu art. 2 pkt 5 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych, niemających charakteru bezzwrotnego, przeznaczonych na inwestycje venture capital w Polsce,
podpisana została z ASI umowa inwestycyjna regulująca prawa i obowiązki ASI oraz obowiązki wynikające z nabycia przez udziałów (akcji) w ASI lub wspólnej inwestycji ASI oraz spółkę kapitałową, w której ASI nabędzie lub obejmie co najmniej 5% udziałów (akcji),
w okresie 2 lat poprzedzających dzień pierwszego objęcia lub nabycia udziałów (akcji) w ASI lub w spółce kapitałowej, w której ASI ma minimum 5% udziałów (akcji) lub będzie mieć minimum 5% udziałów (akcji) na skutek nabycia lub objęcia udziałów (akcji) w tej spółce w okresie 90 dni od dnia nabycia lub objęcia udziałów (akcji) w spółce kapitałowej przez podatnika, ta ASI i spółka kapitałowa nie była z tobą podmiotem powiązanym w rozumieniu art. 23m ust. 1 pkt 4 ustawy PIT,
nabyte udziały (akcje) będą własnością podmiotu nabywającego przez nieprzerwany okres minimum 24 miesięcy.
W jaki sposób obliczana jest ulga?
Nie ma przeciwwskazań do odliczenia 50% wydatków, które zostały uregulowane na nabycie albo objęcie udziałów (akcji) w ASI lub spółce kapitałowej, gdzie ASI ma bądź będzie mieć udziały (akcje). Ustawodawca wyznaczył maksymalną kwotę odliczenia i jest ona równa 250 000 zł w roku podatkowym.
Jak dopełnić formalności?
W celu dokonania odliczenia, trzeba złożyć następujące zeznania:
PIT-37 lub
PIT-36 lub
PIT-36L,
a wraz z nimi załącznik załącznik PIT/O (informację o odliczeniach).
