Na czym polega ulga na ekspansję?
Ulga na ekspansję to mechanizm pozwalający producentom na dodatkowe odliczenie od podstawy opodatkowania tych samych kosztów, które wcześniej zostały ujęte jako koszty uzyskania przychodów. Dotyczy to wydatków poniesionych na zwiększenie sprzedaży wytwarzanych przez siebie produktów – w szczególności poprzez działania promocyjne, udział w wydarzeniach branżowych czy dostosowanie oferty do wymagań nowych rynków.
W praktyce oznacza to realne oszczędności podatkowe – firmy mogą obniżyć podatek dochodowy nawet o kilkadziesiąt tysięcy złotych rocznie.Kto może skorzystać z ulgi?
Z ulgi na ekspansję mogą skorzystać podmioty spełniające łącznie następujące kryteria:- prowadzą działalność produkcyjną (czyli samodzielnie wytwarzają produkty),
- osiągają przychody inne niż z zysków kapitałowych,
- podejmują działania zmierzające do zwiększenia sprzedaży swoich produktów (np. poprzez promocję lub wprowadzanie nowych produktów na rynek),
- wykażą wzrost przychodów ze sprzedaży produktów objętych działaniami promocyjnymi – albo rozpoczną sprzedaż nowych towarów – w ciągu dwóch lat po roku, w którym poniesiono koszty kwalifikowane.
Katalog kosztów kwalifikowanych – co można rozliczyć?
Udział w targach i wydarzeniach branżowych - udział w imprezach wystawienniczych to jeden z najczęściej wykorzystywanych sposobów na pozyskiwanie nowych klientów. Wydatki poniesione w związku z obecnością na takich wydarzeniach mogą zostać uwzględnione w ramach ulgi, o ile dotyczą:- wynajmu powierzchni ekspozycyjnej,
- budowy i wyposażenia stoiska (w tym jego aranżacji),
- opłat za media i sprzątanie stoiska,
- kosztów logistyki, w tym transportu sprzętu wystawienniczego (ale nie pracowników),
- biletów lotniczych, noclegów i wyżywienia dla zatrudnionych pracowników,
- opłat za udział w wydarzeniu (np. bilety wstępu, wpisowe).
Warto zaznaczyć, że nie wszystkie wydatki personalne są uznawane za kwalifikowane – np. wynagrodzenia za czas pracy na stoisku czy dla hostess nie zawsze będą uwzględniane. W tym zakresie zalecana jest ostrożność i indywidualna analiza.
Reklama i działania promocyjne - działania marketingowe są nieodzownym elementem strategii ekspansji. W ramach ulgi możliwe jest rozliczenie kosztów związanych z szeroko pojętą promocją produktów, w tym:- kampanii reklamowych (telewizyjnych, radiowych, prasowych),
- promocji internetowej (np. Google Ads, Facebook Ads, LinkedIn),
- tworzenia i obsługi strony internetowej firmy,
- działań SEO – optymalizacji treści w wyszukiwarkach,
- produkcji materiałów promocyjnych – katalogów, broszur, ulotek.
Co istotne, możliwość odliczenia może również objąć wynagrodzenia pracowników przygotowujących te materiały, o ile działania te wpisują się w strategię zwiększania sprzedaży. Należy jednak mieć na uwadze rozbieżności w interpretacjach podatkowych – organy skarbowe coraz częściej ograniczają ten zakres, uznając tylko niektóre składniki wynagrodzeń.
Zmiana opakowań pod kątem wymagań kontrahentów - eksport lub wprowadzenie towaru na nowy rynek może wymagać zmiany formy opakowania – np. tłumaczenia etykiety, dostosowania graficznego czy materiałowego.
Ulga obejmuje wydatki poniesione wyłącznie w odpowiedzi na konkretne wymagania kontrahentów. Samodzielna decyzja przedsiębiorcy o zmianie opakowania – np. w celu odświeżenia wizerunku marki – nie będzie już podstawą do odliczenia kosztów. Również firmy produkujące wyłącznie opakowania jako towar (a nie jako część własnego produktu) nie mogą skorzystać z ulgi w tym zakresie.
Dokumentacja i certyfikacja produktów - wejście na nowy rynek wiąże się często z koniecznością uzyskania wymaganych zezwoleń, certyfikatów czy przygotowania dokumentów ofertowych. Ulga umożliwia odliczenie m.in.:- opłat za procesy certyfikacyjne (np. znak CE, atesty higieniczne),
- kosztów rejestracji znaków towarowych w kraju docelowym,
- tłumaczeń instrukcji obsługi, etykiet i dokumentów technicznych,
- przygotowania dokumentacji przetargowej i ofertowej.
Uwaga na interpretacje indywidualne
Praktyka organów skarbowych pokazuje, że zakres kosztów kwalifikowanych nie zawsze jest jednoznaczny. Pojawiły się przypadki, w których fiskus odmawiał prawa do odliczenia wydatków na transport pracowników, wynagrodzenia pracowników działów ofertowania czy nawet hostess.
W związku z tym rekomenduje się prowadzenie dokładnej dokumentacji potwierdzającej związek kosztu z działaniami ekspansyjnymi, pozyskanie indywidualnej interpretacji podatkowej w przypadku wątpliwości oraz konsultację z doradcą podatkowym przy planowaniu większych kampanii objętych ulgą.Rozliczenie ulgi – jak i kiedy?
Ulga na ekspansję ma zastosowanie w zeznaniu rocznym za rok podatkowy, w którym poniesiono wydatki. Odliczenia dokonuje się w dodatkowej pozycji deklaracji CIT-8 lub PIT-36L, w zależności od formy działalności.
Możliwe jest również skorzystanie z ulgi wstecznie – poprzez korektę wcześniejszego zeznania podatkowego, o ile spełnione były warunki ustawowe. Ulga obowiązuje od 1 stycznia 2022 r., co oznacza, że możliwe jest objęcie nią również kosztów z ubiegłych lat.Podsumowanie
Ulga na ekspansję to jedno z najskuteczniejszych narzędzi podatkowych dla producentów chcących zwiększyć skalę działalności. Choć interpretacje organów bywają rozbieżne, a katalog kosztów kwalifikowanych nie zawsze jest oczywisty, odpowiednio przygotowane działania mogą przynieść firmom znaczące oszczędności.
Korzyści dla przedsiębiorcy to nawet 1 mln zł rocznie wydatków do podwójnego odliczenia, realna ulga podatkowa sięgająca 190 tys. zł rocznie, a także wsparcie przy wejściu na nowe rynki i rozwój eksportu. Warto więc już na etapie planowania kampanii marketingowej czy udziału w targach uwzględnić możliwość skorzystania z ulgi i prowadzić dokumentację w sposób umożliwiający jej rozliczenie.
Data publikacji: 2025-06-10, autor: FakturaXL
