Ministerstwo Finansów w 2016 roku wprowadziło szereg zmian dotyczących podatków. Główną różnicą jest obowiązek przekazywania informacji, które dotyczą zawieranych przez przedsiębiorstwo transakcji. Struktura przekazywana do organów skarbowych, określa się mianem JPK. W dalszej części artykułu, zapoznasz się z podstawowymi informacjami, dotyczącymi struktury oraz niezbędnymi elementami, które musi zawierać.
Czym jest JPK?
JPK jest skrótem od Jednolitego Pliku Kontrolnego, który przesyłany jest elektronicznie. JPK to wygenerowany plik, który zawiera wszystkie informacje o operacjach gospodarczych danego przedsiębiorstwa. Wiadomości te przekazywane są Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej za dany okres rozliczeniowy. W skrócie można rzec, iż JPK to ewidencja firmy w postaci elektronicznej, a więc na płycie CD lub pendrive. Jeżeli przedsiębiorstwo nie będzie przestrzegać przepisów prawa, dotyczących JPK, wyciągnięte zostaną z tego tytułu sankcje karno – skarbowe.Jak wygląda struktura JPK_FA?
JPK stworzony został z siedmiu struktur. Jedna ze struktur dotyczy na wyłączność faktur sprzedaży i nosi nazwę JPK_FA, stanowi ona najbardziej złożoną, a także najobszerniejszą strukturę i według specjalistów, również najmniej dopracowaną. W jej skład wchodzi aż 92 pól, z których minimum 43 musi zostać wypełnione. JPK_FA ściśle odwzorowuje wygląd faktury VAT, a jej zadaniem jest podliczenie wszystkich pozycji, które wystąpiły na fakturze sprzedaży. JPK_FA wysyłane jest tylko i wyłącznie w sytuacji, kiedy organ podatkowy o tym zadecyduje (wyznacza on również termin). Jeśli istnieją ku temu przesłanki, termin może ulec zmianie. Warto zapamiętać, iż nawet zagraniczni podatnicy podlegają obowiązkowi składania JPK_FA.
Jakie informacje znajdą się w strukturze JPK_FA?
W strukturze pojawiają się stawki podatku VAT, które zawarte zostały na wystawianych przez przedsiębiorstwo fakturach sprzedaży. Konieczne jest również zawarcie faktur, a mianowicie wiadomości z nimi związanych, przede wszystkim odpowiednie oznaczenie. Faktury mogą być oznaczone jako „ZWYKŁA” to standardowa faktura VAT, „KOREKTA” na określenie faktury korygującej, „ZAL” to faktura zaliczkowa, a „POZ” określa wszystkie inne rodzaje faktur.Należy również wypełnić pole z datą wystawienia, a także podstawowymi danymi zarówno nabywcy jak i sprzedawcy. Nie może zabraknąć kwoty podatku, a także kwoty wszystkich należności ogółem. Struktura zawiera kilka pól w których należy zaznaczyć tak/nie, między innymi w pytaniu o metodę kasową, jak również odwrotne obciążenie oraz zwolnione. Jeśli występują środki transportu, należy opisać jaki jest termin użytkowania, a także data w której zostały one dopuszczone.
Występują również pola, dotyczących szczegółowych informacji o fakturze, a mianowicie numery danych faktur wraz z uwzględnieniem nazw towarów bądź usług oraz zakres usług, które zostały wykonane lub w przypadku towarów – ich miara. Zawarta zostaje wiadomość o ilości, cenie jednostkowej brutto, a także podsumowującej wartości sprzedaży brutto.
Od kiedy obowiązuje JPK_FA?
Obowiązek przekazywania plików JPK_FA na żądanie US wchodzi w życie od 1 lipca 2018 roku.Jaka jest rola JPK_FA?
Głównym powodem, którym kierowało się Ministerstwo Finansów, podczas podejmowania decyzji o obowiązku wystawiania JPK_FA było bieżące oraz szybkie informowanie organów finansowych o sytuacji podatników. Z biegiem czasu odchodzi się od kosztownych oraz nieekologicznych druków, a zastępuje się je elektronicznymi dokumentami. Niewątpliwą zaletą tej metody jest również zdecydowanie szybsza analiza kontroli krzyżowej.
Data publikacji: 2018-05-19, autor: FakturaXL
