Polscy przedsiębiorcy coraz częściej podejmują współpracę z kontrahentami zagranicznymi. Duża ilość transakcji zawierana jest z firmami słowackimi. Sprzedaż towarów lub usług do Słowacji, podobnie jak w każdym innym państwie musi być odpowiednio udokumentowana. Faktura może być wystawiona w języku słowackim.
Kto i w jaki sposób może wystawić fakturę po słowacku?
Fakturę po słowacku ma prawo wystawić każdy polski podatnik zarejestrowany do VAT sprzedający towary lub usługi do Słowacji lub prowadzący działalność na Słowacji. Każda faktura wystawiona w języku słowackim może wymagać przetłumaczenia na język polski, zwłaszcza na wezwanie organu podatkowego.
Podatek VAT na Słowacji
Na Słowacji podatek od wartości dodanej (VAT), czyli Daň z Pridanej Hodnoty (DPH) regulowany jest przez ustawę 222/2004 Coll i dostosowany jest do przepisów unijnych. Stosuje się go do większości dostaw towarów i usług. Podatnicy, którzy nie zastosują się w kwestii podatkowej do zasad opracowanych przez Słowacki Urząd Podatkowy muszą liczyć się z nałożeniem na nich kar. Jednocześnie dostosowanie się do przepisów oraz ich przestrzeganie pozwala podatnikom funkcjonować w sposób legalny i opłacalny.
Stawki podatku VAT obowiązujące na Słowacji
Obecnie na Słowacji obowiązuje kilka stawek podatku od towarów i usług odnoszących się do różnych rodzajów towarów i usług.
Wyróżnia się stawkę standardową (podstawową) i stawki obniżone:
23% (wcześniej było 20%) - stawka standardowa, którą objęta jest większość towarów i usług, w tym elektronika, odzież, artykuły gospodarstwa domowego oraz usługi profesjonalne
19% - stawka obniżona obowiązująca na:
żywność o dostawę energii elektrycznej
usługi restauracyjne i cateringowe związane z serwowaniem napojów z wyłączeniem serwowania napojów alkoholowych o zawartości alkoholu powyżej 0,5%
5% - stawka super obniżona na określone towary pierwszej potrzeby, w tym między innymi na:
niektóre produkty spożywcze
produkty medyczne i higieniczne
sprzedaż książek
niektóre usługi, jak opłaty za wstęp na imprezy sportowe
usługi restauracyjne i cateringowe związane z serwowaniem posiłków
0% - stawka obowiązująca dla:
eksportu towarów poza obszar UE
dostaw wewnątrzwspólnotowych w transakcjach B2B zawieranych pomiędzy przedsiębiorcami będącymi podatnikami VAT w różnych krajach unijnych.
Kto musi zarejestrować się do VAT na Słowacji?
Przedsiębiorca, który prowadzi działalność na terytorium Słowacji musi zarejestrować się do VAT. Jeżeli tego nie zrobi to naraża się na karę grzywny. Po rejestracji podatnikowi zostaje nadany numer identyfikacyjny VAT (DIČ).
Rejestracją VAT w Słowacji objęte są:
spółki słowackie będące firmami rezydencyjnymi
przedsiębiorstwa niebędące rezydentami, takie jak spółki zagraniczne dokonujące transakcji na Słowacji
przedsiębiorcy handlujący sprzętem elektronicznym i prowadzący sprzedaż na odległość
nabycia wewnątrzwspólnotowe.
Rejestracja wymagana jest między innymi w przypadku:
importu towarów do Europy przez Słowację
zakupu i sprzedaży towarów na Słowacji
przechowywania towarów w ramach umowy składu konsygnacyjnego w Republice Słowackiej celem sprzedaży lokalnym klientom
sprzedaży przez Internet konsumentom słowackim po przekroczeniu 10 000 euro obrotu na rzecz konsumentów zagranicznych.
Po dokonanej rejestracji zagraniczny podatnik VAT ma obowiązek dostarczać do urzędu skarbowego w sposób elektroniczny dokumenty podatkowe, takie jak: deklaracje, informację podsumowującą, raporty kontrolne oraz inne wymagane dokumenty.
Wystawianie faktur na Słowacji – wymagania
Faktury wystawiane po słowacku muszą zawierać między innymi niżej wymienione dane:
data wystawienia faktury
data dostawy, jeżeli jest inna niż data wystawienia
numer faktury
numer VAT dostawcy
numer VAT nabywcy (dotyczy jedynie transakcji pomiędzy przedsiębiorcami)
nazwy stron transakcji razem z adresami
opis towarów/usług
stawka i kwota podatku VAT.
Sprzedawca może wystawić fakturę elektroniczną, jeżeli klient wyrazi na to zgodę. Transakcje B2B z dostawcami zagranicznymi muszą być dokumentowane zgodnie z zasadą odwrotnego obciążenia. Przy transakcjach wewnątrzwspólnotowych faktura VAT słowacka powinna zostać wystawiona w terminie do 15 dnia miesiąca następującego po dokonanej dostawie. W przypadku pozostałych transakcji dokument powinien zostać wystawiony w ciągu 15 dni licząc od daty dostawy. Faktury należy przechowywać przez okres 10 lat.
Niektóre wyrażenia znajdujące się na fakturze słowackiej
