Amortyzacja pojazdów elektrycznych w działalności gospodarczej
Podstawowym elementem rozliczenia jest amortyzacja. Samochody elektryczne będące pojazdami osobowymi korzystają z podwyższonego limitu odpisów amortyzacyjnych, który do końca 2025 r. wynosił 225 tys. zł. Jest to istotna przewaga nad pojazdami spalinowymi, w przypadku których limit ustalono na poziomie 150 tys. zł. Wynika to z uznania elektryków za środek transportu przyjazny środowisku i pożądany w systemie gospodarczym, co ustawodawca wzmacnia preferencjami podatkowymi.
Wprowadzenie nowych przepisów od 2026 r. uporządkowało limity w zależności od emisji CO₂. Pojazdy elektryczne oraz wodorowe zachowają dotychczasową preferencję, co oznacza, że odpisy amortyzacyjne będą mogły być dokonywane do kwoty 225 tys. zł. Dla aut hybrydowych i pozostałych pojazdów spalinowych przewidziano zróżnicowane limity zależne od poziomu emisji, co w praktyce umocni przewagę samochodów zeroemisyjnych. Z biznesowego punktu widzenia oznacza to, że przedsiębiorcy planujący zakup droższych modeli elektrycznych uzyskali pełniejszą możliwość rozliczenia ich wartości.Leasing i inne umowy finansowania samochodów elektrycznych
Samochody elektryczne wykorzystywane w ramach leasingu, wynajmu długoterminowego lub umów o podobnym charakterze również korzystają z podwyższonych limitów podatkowych. O ile standardowy próg kosztowy do niedawna wynosił 150 tys. zł, w przypadku elektryków podniesiono go do 225 tys. zł. W efekcie większa część opłat leasingowych mogła zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodów.
Od 2026 r. dla pojazdów spalinowych limit ten został obniżony nawet do 100 tys. zł, co znacząco zmniejszyło opłacalność ich finansowania w ramach leasingu. Dla pojazdów elektrycznych nie przewidziano się zmian – utrzymany został obecny limit 225 tys. zł. Wskazuje to wyraźnie, że ustawodawca premiuje użytkowanie pojazdów bezemisyjnych, a firmy rozważające leasing mogą uwzględnić te preferencje przy planowaniu floty.Skutki podatkowe dopłat z programu „NaszEauto”
Program „NaszEauto” stanowi aktualnie jedno z kluczowych narzędzi wspierających elektryfikację sektora transportu. Dofinansowanie do zakupu, leasingu lub wynajmu samochodu elektrycznego jest zwolnione z podatku dochodowego. Jednocześnie należy pamiętać, że kwota dofinansowania nie może być uznana za koszt uzyskania przychodów ani bezpośrednio, ani poprzez odpisy amortyzacyjne od części wartości pojazdu pokrytej dotacją.
W praktyce oznacza to, że przedsiębiorca powinien precyzyjnie przypisać wartość otrzymanego wsparcia do części inwestycji sfinansowanej z dofinansowania. Wpływa to na harmonogram amortyzacji oraz na możliwość ujmowania pozostałych kosztów. Prawidłowe rozliczenie dopłaty jest szczególnie istotne podczas kontroli podatkowych, które często obejmują sposób ujęcia dotacji w kosztach działalności.Rozliczanie infrastruktury ładowania jako środków trwałych
Wraz z rosnącą liczbą pojazdów elektrycznych zwiększa się potrzeba instalowania własnych punktów ładowania. Ładowarki oraz stacje ładowania mogą zostać uznane za samodzielne środki trwałe lub – jeśli są trwale związane z budynkiem – stanowić jego ulepszenie. Sposób kwalifikacji wpływa na stawkę amortyzacji oraz na okres jej trwania.
W przypadku montażu w obcym budynku nakłady ujmuje się jako inwestycję w obcym środku trwałym. Przedsiębiorca powinien wówczas ustalić indywidualną stawkę amortyzacyjną z uwzględnieniem okresu użytkowania oraz umowy dotyczącej korzystania z budynku. Natomiast niezależne ładowarki traktowane są jako odrębne środki trwałe, co pozwala stosować standardowe zasady amortyzacji.
Warto także pamiętać, że kosztem podatkowym pozostają wydatki eksploatacyjne związane z ładowaniem pojazdów, o ile mają związek z prowadzoną działalnością. Dotyczy to zarówno energii elektrycznej, jak i opłat za korzystanie z publicznych stacji ładowania. Przedsiębiorcy powinni zadbać o właściwą dokumentację potwierdzającą przebieg firmowy samochodu, ponieważ używanie pojazdu do celów prywatnych ogranicza możliwość pełnego rozliczenia kosztów.Praktyczne podejście do optymalizacji podaPotkowej
Rosnąca popularność pojazdów elektrycznych wynika także z możliwości efektywnego planowania wydatków. Przedsiębiorcy coraz częściej tworzą strategie rozbudowy floty, w których łączone są korzyści finansowe, wizerunkowe oraz podatkowe. Największą wartość zapewnia spójne podejście obejmujące zarówno pojazdy, jak i infrastrukturę ładowania.
Do najczęściej stosowanych działań należą m.in.: wykorzystywanie podwyższonych limitów amortyzacji do zakupu droższych modeli, zwiększenie udziału leasingu elektrycznych samochodów osobowych w strukturze finansowania oraz włączenie do planu inwestycyjnego własnych stacji ładowania oraz optymalizacja ich ujęcia podatkowego.Podsumowanie
Prawidłowe rozliczanie samochodów elektrycznych w działalności gospodarczej wymaga znajomości kilku kluczowych obszarów: zasad amortyzacji, limitów kosztowych, ujęcia opłat leasingowych, konsekwencji korzystania z programów wsparcia oraz sposobu kwalifikacji infrastruktury ładowania. Obowiązujące przepisy wyraźnie preferują pojazdy bezemisyjne, co w praktyce przekłada się na realne oszczędności podatkowe. Planowanie inwestycji w samochody elektryczne warto oprzeć na analizie aktualnych zmian, zwłaszcza tych obowiązujących od 2026 r., aby maksymalnie wykorzystać dostępne preferencje i zabezpieczyć interes przedsiębiorstwa.
Data publikacji: 2026-01-26, autor: FakturaXL
