Rejestracja do VAT, kiedy warto być podatnikiem VAT?
Większość przedsiębiorców zobowiązana jest do rejestracji do VAT. W niektórych przypadkach, kiedy roczny przychód przedsiębiorcy nie przekracza wartości 200 000 zł, to obowiązek rejestracji nie występuje. Przedsiębiorca może skorzystać ze zwolnienia z VAT. Jednak, czy w każdym przypadku warto rezygnować z bycia podatnikiem podatku od towarów i usług?
W przypadku, kiedy roczny przychód przedsiębiorcy nie przekracza kwoty 200 000 zł, to przedsiębiorca może skorzystać ze zwolnienia podmiotowego od podatku od towarów i usług. Niestety niektóre branże wyłączone są z takiej możliwości. Dotyczy to między innymi przedsiębiorców świadczących usługi doradcze, usługi prawnicze czy zajmujących się sprzedażą w Internecie, np.: wyrobów elektronicznych. Przedsiębiorca, który chce skorzystać ze zwolnienia podmiotowego i rozpoczyna prowadzenie działalności gospodarczej w trakcie roku podatkowego, to powinien wyliczyć limit zwolnienia z VAT proporcjonalnie do ilości dni prowadzenia działalności.
Kiedy warto być czynnym podatnikiem VAT?
Czasami rejestracja do VAT jeszcze przed przekroczeniem limitu zwolnienia podmiotowego może okazać się dla przedsiębiorcy opłacalnym posunięciem. Dotyczy to przede wszystkim tych przedsiębiorców, którzy sprzedają towary lub usługi innym przedsiębiorcom będących podatnikami VAT. Podatek VAT ma charakter neutralny. Jeżeli stronami umowy sprzedaży są podatnicy VAT czynni, to mają oni prawo do odliczenia kwoty podatku od towarów i usług naliczonej na fakturze zakupowej. Bycie VAT-owcem pozwala obniżyć podatek należny do urzędu skarbowego o kwotę podatku z faktury, którą podatnik opłaca kontrahentowi w kwocie brutto. Dla przedsiębiorcy najbardziej korzystną sytuacją jest taka, kiedy podatnik sprzedaje towary lub świadczy usługi, na które obowiązuje obniżona stawka VAT. W takiej sytuacji powstaje u niego nadwyżka pomiędzy VAT należnym z faktur przychodowych, a VAT naliczonym z faktur kosztowych. Płatnikiem VAT warto też być w przypadku transakcji z kontrahentami zagranicznymi. Usługi wykonywane przez polskich podatników na rzecz podatników zagranicznych w większości umożliwiają odliczenie VAT-u naliczonego. W niektórych państwach obowiązek rozliczenia podatku od towarów i usług spoczywa na zagranicznym kontrahencie. W tej sytuacji polskiego przedsiębiorcy nie interesuje VAT należny, a jednocześnie zachowuje on prawo do odliczenia VAT-u naliczonego, co powoduje, że powstaje nadwyżka VAT naliczonego nad VAT należnym.
Kiedy nie opłaca się być czynnym podatnikiem VAT?
Jeżeli klientami przedsiębiorcy są głównie osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej i jednocześnie przedsiębiorca może skorzystać z możliwości zwolnienia podmiotowego w VAT, to nienaliczanie podatku od towarów i usług jest korzystniejszym rozwiązaniem. Klienci kupują tańsze towary lub mniej płacą za świadczone usługi, ponieważ przedsiębiorca nie dolicza do ceny towaru/usługi, podatku VAT. Dla klientów taka firma jest bardziej atrakcyjna. Zwolnienie z podatku VAT jest też korzystnym rozwiązaniem w przypadku prowadzenia działalności gospodarczej rozliczanej ryczałtem, gdzie przedsiębiorca w zasadzie nie generuje kosztów, a to oznacza, że nie występuje u niego VAT naliczony, który mógłby odliczyć.
