Rozpoczynając działalność gospodarczą, już w momencie rejestracji firmy należy podać sposób rozliczania się z urzędem skarbowym. Przedsiębiorcy najczęściej wybierają pomiędzy ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, a Podatkową Książką Przychodów i Rozchodów. Czym różnią się te dwie formy, która z nich jest bardziej korzystna?

Ryczałt ewidencjonowany

Ryczałt jest jednym z najprostszych sposobów rozliczania się z urzędem skarbowym, w którym nie ustala się podstawy wymiaru podatku. Opodatkowany jest przychód osiągany z prowadzonej działalności gospodarczej. Obowiązuje w nim aż 7 stawek podatkowych (2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 10%, 17%, 20%). Wysokość stawki zależy od rodzaju prowadzonej działalności. Przykładowo: handel opodatkowany jest stawką w wysokości 3%, a wolne zawody podlegają stawce 20%. 
Nie każdy rodzaj działalności podlega opodatkowaniu ryczałtem. Wykaz usług, które są wyłączone z ryczałtu zawiera załącznik 2 do ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Książka Przychodów i Rozchodów

KPiR również jest jedną z prostszych metod rozliczania z urzędem skarbowym. Obecnie najczęściej wybierana forma przez przedsiębiorców. 
Podatnik ma do wyboru 2 sposoby rozliczania:
1. zasady ogólne (skala podatkowa: 17% i 32%)
2. podatek liniowy (19%).
W KPiR rozliczane są koszty ponoszone z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej, co ma wpływ na obniżenie kwoty podatku.

Zalety KPiR

  • możliwość wspólnego rozliczania małżonków (przy zastosowaniu zasad ogólnych)
  • brak zapłaty podatku jeżeli działalność przynosi stratę, ponieważ uwzględniane są koszty uzyskania przychodów
  • możliwość zastosowania podatku liniowego jeżeli działalność przynosi duże przychody
  • brak limitu na odpisy amortyzacyjne przy zakupie, najmie, leasingu lub dzierżawie samochodu osobowego o wartości do 150 000 tys. zł
  • możliwość odliczenia 75% wydatków na eksploatację firmowego samochodu osobowego, jeżeli nie jest prowadzona ewidencja pojazdu lub jest on wykorzystywany również do celów prywatnych
  • możliwość odliczenia 100% wydatków na eksploatację firmowego samochodu osobowego, jeżeli prowadzona jest ewidencja, a pojazd jest wykorzystywany jedynie w firmie
  • możliwość uwzględnienia wynagrodzenia najbliższych członków rodziny jako osób współpracujących, w kosztach uzyskania przychodów
  • korzystniejsza forma w przypadku zatrudniania pracowników oraz w przypadku wysokich kosztów osiąganych w działalności
  • mniejsze ryzyko prowadzenia w przypadku niskiego przychodu (brak przychodu to brak podatku).

Wady KPiR

  • wyższe stawki podatkowe (17% i 32%) w porównaniu z ryczałtem gdzie występuje jedna stawka 19%
  • prowadzenie księgowości bardziej skomplikowane
  • limit przychodów po przekroczeniu, którego w następnym roku podatkowym obowiązkowo trzeba prowadzić księgi rachunkowe (2 000 000 euro w poprzednim roku podatkowym).

Zalety ryczałtu

  • prosta księgowość
  • niskie koszty prowadzenia działalności
  • brak konieczności prowadzenia ewidencji wyposażenia
  • brak obowiązku przeprowadzania spisu z natury
  • brak konieczności prowadzenia karty przychodów pracowników o ile są zatrudniani
  • niższe stawki podatkowe
  • możliwość rozliczania kwartalnie (przy rozpoczęciu działalności lub do wysokości limitu przychodów za poprzedni rok o równowartości 25 000 tys. euro).

Wady ryczałtu

  • brak możliwości wspólnego rozliczania z małżonkiem
  • brak możliwości rozliczania na zasadach przewidzianych dla osób samotnie wychowujących dzieci
  • limit przychodów, do którego można rozliczać się ryczałtem, co powoduje, że w kolejnym roku podatnik musi przejść na prowadzenie PKPiR (równowartość 250 000 tys. euro za poprzedni rok podatkowy).

Podsumowanie

Biorąc pod uwagę wszystkie za i przeciw obu rozwiązań nie można jednoznacznie stwierdzić, która forma rozliczania jest lepsza. Każdy przedsiębiorca musi sam przeanalizować wszystkie aspekty, a przede wszystkim powinien dokładnej analizie poddać uzyskiwane przychody i koszty. Sytuacja każdej firmy jest inna, dlatego też należy indywidualnie podejść do sprawy i wybrać formę najbardziej korzystną dla danego profilu działalności.

Data publikacji: 2020-06-06, autor: FakturaXL

ZADAJ PYTANIE DO ARTYKUŁU