Przedsiębiorca podczas zakładania działalności gospodarczej powinien wybrać formę opodatkowania. Do wyboru ma cztery. Są to: zasady ogólne, podatek liniowy, ryczałt oraz karta podatkowa. Dla kogo ryczałt i kto może z niego skorzystać?
jest jedną z form opodatkowania, ale tylko dla wybranych rodzajów działalności. Nie każdy przedsiębiorca może skorzystać z ryczałtu. Ta forma opodatkowania przeznaczona jest dla osób fizycznych, które uzyskują przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej (jednoosobowa działalność gospodarcza, spółka cywilna lub spółka jawna) i które w poprzednim roku podatkowym uzyskały przychód nieprzekraczający 2 000 000 euro. Stawki zryczałtowanego podatku od 2021 roku wynoszą odpowiednio: 2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 10%, 12,5%, 15% oraz 17% i zależą od rodzaju prowadzonej działalności.
Ryczałt – dla kogo korzystny?
Rozliczanie w formie ryczałtu najbardziej korzystne jest dla osób zajmujących się wynajmem mieszkania lub lokalu użytkowego. W ich przypadku stawka podatku wynosi 8,5%. Warunkiem jest nieprzekroczenie przychodu z najmu w wysokości 100 000 zł w skali roku. Kolejną grupą przedsiębiorców są firmy związane z handlem lub gastronomią (przygotowanie i sprzedaż posiłków oraz towarów, z wyjątkiem napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5%), które objęte są podatkiem 3%. Ryczałt jest również dobrym wyborem w przypadku przedsiębiorców, którzy nie mają wysokich kosztów uzyskania przychodów. Dla osób, które ponoszą duże wydatki na zakupy lub inwestycje, to ryczałt może okazać sią mało opłacalny z powodu niemożności odliczenia kosztów uzyskania przychodów.
Ryczałt – kto nie może skorzystać?
Zgodnie z art. 8 ust. 1 pkt 3 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowymz ryczałtu nie mogą skorzystać między innymi:
apteki i punkty apteczne
lombardy i firmy udzielające pożyczek pod zastaw
firmy ochroniarskie i detektywistyczne
osoby sprzedające części zamienne i akcesoria do pojazdów mechanicznych
firmy świadczące usługi reklamowe
osoby prowadzące działalność gospodarczą w zakresie wolnych zawodów (z kilkoma wyjątkami)
osoby prowadzące lub zamierzające prowadzić i wykonywać działalność na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy takie same czynności jakie wykonywały w ramach stosunku pracy
prowadzący działalność w zakresie kupna i sprzedaży wartości dewizowych.
Pełna lista zawodów razem ze stawkami opodatkowania, które mogą skorzystać z ryczałtu znajduje się w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.
Wady i zalety ryczałtu w prowadzonej działalności gospodarczej
Każda dostępna forma opodatkowania działalności ma swoje wady i zalety. Podobnie ryczałt.
ZALETY:
podatek naliczany od osiągniętych przychodów
niskie stawki podatku
możliwość opłacania zaliczek kwartalnych
możliwość korzystania z ulg.
WADY:
niedostępny dla każdego przedsiębiorcy
bez możliwości rozliczenia kosztów uzyskania przychodów
bez możliwości rozliczania się ze współmałżonkiem
bez możliwości skorzystania z ulgi na dzieci (zeznanie PIT-28)
bez możliwości rezygnacji w trakcie roku.
Podsumowanie
Przedsiębiorca, który rozważa korzystanie z ryczałtu jako formy opodatkowania powinien dokonać dokładnej analizy pod kątem wad i zalet, aby odpowiedzieć sobie na pytanie kiedy ryczałt się opłaca? Wielu przedsiębiorców kusi przede wszystkim niska kwota podatku oraz prosta księgowość. Zniechęca brak możliwości rozliczenia kosztów uzyskania przychodów.
Dobrze rozumiem, że podatek na ryczałcie płacimy od całej kwoty na rachunku, więc nie nadaje się dla serwisów? Np koszt części 900zl wymiana 100zl przychód wyniósł 1000zł więc podatek wyniesie 85zl czyli prawie cały zysk.