Zryczałtowany podatek dochodowy to jedna z czterech dostępnych w Polsce form opodatkowania przeznaczona dla osób fizycznych prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą. Jak prawidłowo obliczyć podatek na ryczałcie? Od jakiej kwoty liczy się podatek? Czy można odliczyć składki ZUS i inne koszty? podatek na ryczalcie

Podatek zryczałtowany – podstawowe informacje

Korzystając z ryczałtu jako formy opodatkowania, przedsiębiorca powinien prowadzić ewidencję przychodów. Na jej podstawie może wyliczyć kwotę przychodu w skali miesiąca, która pozwoli obliczyć podatek. Przychód może być pomniejszony jedynie o składki na ubezpieczenie społeczne. W tym wypadku wszelkie poniesione koszty nie są brane pod uwagę.

Jeżeli stosowanych jest kilka stawek ryczałtu, to składki na ZUS są odliczane proporcjonalnie. Składki społeczne mają wpływ na obniżenie dochodu do opodatkowania. Natomiast składka zdrowotna obniża podatek. Przy ryczałcie nie są uwzględniane składki na fundusz pracy.

Obowiązujące stawki ryczałtu w 2020 r. 

Obecnie dostępnych jest pięć stawek podatku liczonego ryczałtem. Wysokość stawek zależy od rodzaju prowadzonej działalności. 
20% - wolne zawody
17% - dotyczy między innymi: sprzedaży części samochodowych, komputerowych, pomocy  społecznej, agencji pracy tymczasowej, usług parkingowych, pośrednictwa w sprzedaży hurtowej, usług fotograficznych
8,5% - stosuje się między innymi przy najmie prywatnym, działalności gastronomicznej przy sprzedaży alkoholu powyżej 12%
5,5% - przykładowo roboty budowlane lub przewóz ładunków taborem samochodowym o ładowności powyżej 2 ton, działalność wytwórcza
3% - usługi w zakresie handlu, gastronomia, przychody ze sprzedaży produktów zwierzęcych.

Kto może skorzystać z ryczałtu?

Zryczałtowany podatek nie jest dostępny dla wszystkich przedsiębiorców.

Z formy opodatkowania ryczałtem mogą skorzystać: Ryczałt może wybrać przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą, który w roku poprzedzającym rok podatkowy uzyskał przychody w wysokości nieprzekraczającej 250 000 euro, a w przypadku rozliczenia kwartalnego 25 000 euro
Ryczałt mogą też wybrać osoby rozpoczynające działalność gospodarczą w roku podatkowym bez względu na wysokość przychodów.

Jeżeli przychody z działalności przekroczą kwotę 250 000 euro to przedsiębiorca od następnego roku traci prawo do rozliczania się ryczałtem. W tym wypadku nie ma możliwości wyboru formy opodatkowania. Musi rozliczać się według skali podatkowej.

Obliczamy podatek zryczałtowany

Kwota podatku zależy od wielkości przychodu, a nie od dochodu, dlatego też trzeba go zapłacić niezależnie od tego, czy firma odnotowała zysk, czy stratę. 
Przy ryczałcie nie ma możliwości wspólnego rozliczania z małżonkiem. Podatnik oprócz ewidencji przychodów musi prowadzić ewidencję wyposażenia oraz wykaz środków trwałych. Zaliczki na podatek wpłaca się do 20 dnia każdego miesiąca. 

Podatek obliczamy mnożąc odpowiednią stawkę procentową przez wysokość przychodu jaki osiągnęła firma. 
1. przychody z poszczególnych stawek ryczałtu trzeba podzielić przez łączny przychód z całego miesiąca. W ten sposób zostaje wyliczona proporcja sprzedaży danej stawki do całości przychodu
2. obliczamy sumę składek społecznych zapłaconych w danym miesiącu, za który liczymy podatek + niewykorzystane składki społeczne z poprzednich miesięcy (składka społeczna do odliczenia)
3. od kwoty przychodu należy odjąć składkę społeczną do odliczenia, którą najpierw trzeba pomnożyć przez wyliczoną proporcję sprzedaży danej stawki do całości. Otrzymany wynik należy zaokrąglić. W ten sposób wylicza się podstawę opodatkowania danej stawki
4. podstawę opodatkowania dla danej stawki należy pomnożyć przez stawkę, co da nam podatek
5. od sumy kwoty podatku do opłacenia należy odjąć kwotę opłaconej składki zdrowotnej (7,75% podstawy ubezpieczenia zdrowotnego, nie będzie to cała składka) + składki z poprzednich miesięcy danego roku, które wcześniej nie zostały wykorzystane w obliczeniach.
Kwotę podatku należy zaokrąglić do pełnej złotówki i wpłacić do urzędu skarbowego.


Poniżej kilka przykładów jak właściwie obliczyć podatek. 

PRZYKŁAD 1
Podatnik prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem wg stawki 5,5%. W miesiącu lutym 2019 r. zapłacił składki ZUS uzależnione od przychodu (społeczne 800 zł, składka zdrowotna 342,32 zł – do odliczenia: 294,78 zł). Osiągnął przychód w wysokości 10 000 zł. Jak wyliczyć podatek płacony do 20 marca?

10 000 (przychód)
10 000 – 800 = 9 200 (przychód do opodatkowania)
9 200 x 5,5% = 506
506 – 294,78 = 211,22
211 (zaliczka na podatek, podlegająca wpłacie do U.S.).

PRZYKŁAD 2
Podatnik prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem wg stawki 5,5% oraz 3%. W lutym 2019 r. zapłacił składki ZUS zależne od przychodu (społeczne: 600 zł, składka zdrowotna 342,32 zł – do odliczenia 294,78 zł). Osiągnął przychód w wysokości 6 000 zł (3%) oraz 4 000 zł (5,5%). Jak należy obliczyć podatek płacony do 20 marca?

10 000 (przychód)
4 000/10 000 x 100% = 40%
6 000/10 000 x 100% = 60%
40% x 600 = 240 zł
60% x 600 = 360 zł
40% x 294,78 = 117,91
60% x 294,78 = 176,87 zł
(6 000 – 360) x 3% = 169,20 zł
169 (podatek dla stawki 3%)
(4 000 – 240) x 5,5% =206,80 zł
207 (podatek dla stawki 5,5%)
169 + 207 – 294,78 = 81,22 ~ 81 zł (podatek podlegający wpłacie do U.S.).

Data publikacji: 2020-02-28, autor: FakturaXL

ZADAJ PYTANIE DO ARTYKUŁU
Kate
01 Maj 2021

Czy te zasady proporcjonalnego odliczania ZUS i obliczania podatku dotyczą także sytuacji, gdy ryczałt obejmuje też najem prywatny rozliczany w PIT28. Np. działalność na tłumaczenia na ryczałt 17%, najem prywatny na 8,5%?

Kas
19 Kwiecień 2021

Moja firma jest na 3% ryczałt płacę tylko składkę zdrowotną, gdyż jestem na macierzyńskim czy tak powinnam wyliczyć podatek do US.
2000*3% = 60 - zdrowotne = mój podatek?

Norbert
09 Marzec 2021

Prowadzę indywidualna działalność. W poprzednim miesiącu przychód wyniósł 4633,46 zł, ryczałt 8.5%. Zus mały plus 744,29 zł, mógłby ktoś pomóc obliczyć podatek?

Tomek
01 Marzec 2021

Prowadzę indywidualną działalność gospodarczą. Wybrane opodatkowanie jako ryczałt od przychodów ewidencjonowanych 5.5%
Mam niewielki dochód i chcę prowadzić własną księgowość, dlatego mam kilka pytań.
Na jakim formularzu należy sporządzić miesięczne rozliczenie podatku dochodowego oraz jak prawidłowo obliczyć miesięczny podatek.
Сo robić, gdy kwota podatku po odliczeniu składki zdrowotnej jest mniejsza niż zero?
PRZYKŁAD
Podatnik prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem wg stawki 5,5%. W miesiącu lutym 2019 r. zapłacił składki ZUS (społeczne 241,96 zł, składka zdrowotna 342,32 zł - do odliczenia: 294,78 zł). Osiągnął przychód w wysokości 4 000 zł. Jak wyliczyć podatek płacony do 20 marca?

4 000 (przychód)
4 000 - 241,96(społeczne ) = 3 758,04 (przychód do opodatkowania)
3,758,04 x 5,5% = 206.70
206,70 - 294,78(składka zdrowotna do odliczenia) = -88,08
0zł (zaliczka na podatek, podlegająca wpłacie do U.S.)

 
Faktura XL
01 Marzec 2021

Jeśli podatek wychodzi ujemny, to nie ma nic do zapłaty.

 
Tomek
02 Marzec 2021

A na jakim formularzu należy sporządzić miesięczne rozliczenie podatku dochodowego?

Darek
21 Luty 2021

rozliczam się na zasadach ogólnych z księgą przychodów i rozchodów,ewid.vat, czy mogę przejść na ryczałt 5,5% (produkcja galanterii kuch.)?

Anna
20 Luty 2021

Przy wynajmie ryczałt 935 zł, zasady ogólne 986 zł. Które korzystniejsze i dlaczego?

Anna
20 Luty 2021

Podatnik stosuje zryczałtowaną formę opodatkowania najmu (podatek 8,5% od przychodu). Za sierpień 2020 zapłacił 212,5 zł podatku. Jaki przychód osiągnął w sierpniu 2020?

Ewel
19 Luty 2021

Mąż w grudniu 2020 zarobił 8776.54 brutto
(Usługi budowlane ryczałt 5.5%) składkę ZUS miesięcznie płaci 590 zł
Czyli : 8776.54x5.5=482,70
Czy od tego odejmuje tylko składkę zdrowotną 590 ?

papla
19 Luty 2021

Jeśli dochód roczny na ryczaucie 5,5% wynosi 150000 tyś to ile wyjdzie na miesiąc po odliczeniu wszystkiego?

Daria
18 Luty 2021

Witam, od stycznia przeszłam na mały zus (wcześniej płaciłam zus na start), jestem na ryczałcie 8,5%, wystawiam fv na 5000zł, nie jestem vatowcem, za miesiąc styczeń zapłaciłam zus w kwocie 647,59, podatek 5000*8,5=425-328,78=96,22zł (zapłaciłam 97zł).
Jak to liczyć od następnego miesiąca? Czy z tytułu składki 647,59 mogę coś odliczyć od podstawy opodatkowania, czy nadal mam odliczać tylko 328,78 od kwoty podatku? Bardzo proszę o wyliczenia :)

Monika
05 Luty 2021

Witam proszę o pomoc. Ile będzie wynosił mój podatek na ryczałcie 8,5% z kwoty netto 5624. Faktura jest na 5624 netto, płacę pełny duży ZUS.
Dziękuję i jak to liczyć na przyszłość?

KG
26 Styczeń 2021

Witam, w czerwcu 2020 mój przychód wyniósł 3520 zł, byłam zwolniona ze składek ZUS (od marca do maja 2020), czyli w czerwcu nie płaciłam składki ZUS (362,34 zł) za maj 2020. Jestem na ryczałcie 8,5%. Ile wyniósł podatek jaki powinnam wpłacić do US?
3520x8,5%=299,20 czyli taki podatek powinnam wpłacić?

 
karoCaro
04 Luty 2021

Jest pani na ryczałcie, a nie płaciła pani zusu, a więc nie może go pani odliczyć. Działanie dokładnie jak pani napisała 3520(przychód)x,5%(stawka ryczałtu)= 299,20 i do pełnych złotych czyli wpłacamy 299 złotych.

Sławex
20 Styczeń 2021

Dzień dobry , jestem na ryczałcie 5,5% budowlanka. Rocznie wystawiam faktury na wartość brutto około 65 000 zł czyli średnio w miesiącu na 6000 zł
Co roku dostaję zwrot całego wpłaconego podatku.
Jestem na niskim zusie, bo mieszczę się w limicie i opłacam cały pakiet czyli jakieś 610 zł /mc.
Rozliczam się przez e-pit .
Czy to prawidłowo że dostaje ten zwrot? Nie chcę mieć problemów w razie błędu.

 
KK
04 Luty 2021

Jeśli prawidłowo wpisałeś sobie wszystkie kwoty w PIT28, zaliczki i składki społeczne i zdrowotne to program raczej się nie myli :) Jeśli byłeś zwolniony z zus przez covid to pamiętaj, że tych składek nie możesz odliczyć i wpisać do pit. Z tych danych szczątkowych, które podałeś wychodzi, że masz zwrot.

Aneta
20 Styczeń 2021

Dzień dobry, mam pytanie jaką kwotę mogę odliczyć od przychodu, a jaką po obliczeniu podatku przy opłacaniu stawki ZUS 1431,48 i opodatkowaniu zryczałtowanym 8,5% (mikrofirma)
Dziękuje i pozdrawiam!

 
karoCaro
04 Luty 2021

"Duży" ZUS w tym roku wynosi 1457,49 wobec czego składki społeczne łącznie 998,37 (od przychodu) a składka zdrowotna 328,78 (od podatku).
Natomiast zeszły rok ZUS 1431,48 składki społeczne 992,30 (odliczane od przychodu) a zdrowotna do odliczenia od podatku 312,02 złotych. W miesiącach, których ewentualnie była pani zwolniona z opłacania składek zus nie można odliczyć tych kwot.

Paweł
13 Styczeń 2021

Dzień dobry,
Wystawiałam fakturę na 6337,98 zł, jestem na ryczałcie 8,5% i ZUS 362,34 przez 6 miesięcy, nie wiem ile mam zapłacić podatku i jak to dokładnie liczyć, czy mógłby ktoś pokazać na tym przykładzie jak obliczać te stawki krok po kroku ? Czy w każdym miesiącu oblicza się tak samo? Dziękuje z góry

 
KK
04 Luty 2021

362,34 to składka zdrowotna.
6337,98-0 (bo nie masz składek społecznych)= 6337,98
6337,98*8,5% (stawka ryczałtu)=538,72 czyli 539 (podatek do pełnych złotych)
539-312,02(składka zdrowotna do odliczenia)=226,98
zaliczka wobec tego 227 do zapłaty do US
po upływie 6 miesięcy przechodzisz na mały zus, więc się to zmienia, do tego składka zdrowotna w 2021 wynosi 381,81 do zapłaty a do odliczenia od podatku 328,78

 
Szymon
14 Maj 2021

W jaki sposób z ubezpieczenia zdrowotnego 362,34 zł robi się 312,02? Z czego to wynika?

 
Faktura XL
14 Maj 2021

Różnica wynika z tego, że odliczyć można 7,75% podstawy ubezpieczenia, a płaci się składkę w wysokości 9% podstawy.

 
DD
17 Styczeń 2021

(6337,98-362,34)*8,5%=782,67

Duffy
05 Styczeń 2021

Dzien dobry. Czy moze przejsc na ryczałt, bedac caly poprzedni rok na skali podatkowej?

janka
18 Listopad 2020

Witam. Jeżeli rolnik ma działalność gospodarczą , to jak obliczyć ile trzeba zapłacić podatku? Jest na ryczałcie 5,5% oraz płaci składki do KRUSU. Składki są podwojone. Czy odlicza się składkę zdrowotną "krusowską"

Ania
28 Październik 2020

Witam, osiągam dochody ze stosunku pracy i będę osiągać przychody z ryczałtu ewidencjonowanego. Czy zaliczki na podatek z tych dwóch źródeł wylicza się oddzielnie? Czy od przychodu odlicza się składkę społeczną a od podatku składkę zdrowotną jeśli składki te są odliczane przy dochodzie ze stosunku pracy?

natalia
20 Październik 2020

Witam serdecznie założyłam firmę 2.09, ile mam zapłacić podatku jeśli zarobiłam 854zł, zapłaciłam składkę na ubezpieczanie zdrowotne w kwocie 362,34, posiadam ulgę przez pół roku. Mam ryczałt 8,5%

 
Faktura XL
10 Listopad 2020

854 * 8,5% = 72,59 minus składka zdrowotna. Kwota wyjdzie ujemna, więc nie ma podatku do zapłacenia.

 
Magda
05 Styczeń 2021

Nie minus składka zdrowotna, a część składki zdrowotnej.

 
Dominika
03 Grudzień 2020

A czy tą kwotę ujemną która wyszła mogę sobie w następnym miesiącu odjąć? Odjąć od kwoty do zapłcenia podatku..

Barbara
08 Październik 2020

czy składki zdrowotne tez się sumują? np jeżeli przychód był w maju 10000 - (skł. społ. zapłacone w stycz, lut, mar, kwiet i maju sumuję) 2500=7500x5,5%=412,5-312.02 z jednego miesiąca= 100,48 do zapłaty podatku.
Czy też mogę zsumować i nie płacić zaliczki na podatek dochodowy 412,5-624,04= -211,54
I czy ewentualnie ta reszta 211,54 będzie mogła być odliczona w kolejnym miesiącu?

 
Iwona
12 Październik 2020

Witam dochód za wrzesień to 2500zl zus 609,14, stawka ryczałtu 5,5% ile zapłacę podatku w październiku ?

Marcelina
08 Październik 2020

Jestem na ryczalcie 3% przychód mój w miesiącu wyniósł 1800 zł. Płace tylko zdrowotne 362,34 (ulga na start przez pół roku), jak wyliczyć podatek. Według przykładu wychodzi mi ujemny. Z góry dziękuję.

 
Faktura XL
09 Październik 2020

Jeśli wyliczony podatek dochodowy od ryczałtu po odjęciu składki wychodzi ujemny, to nie ma podatku do opłacenia w danym miesiącu.

Jedrek
07 Październik 2020

"składka zdrowotna 342,32 zł – do odliczenia: 294,78 zł" Skąd różnica miedzy składką zdrowotną 342,32 a kwotą do odliczenia? Jak wyliczyć kwotę do odliczenia?

 
Faktura XL
07 Październik 2020

Odliczyć można 7,75% podstawy ubezpieczenia (płaci się składkę w wysokości 9% podstawy!)

Sysia
07 Październik 2020

Wystawiałam fakturę na 1000 zł, jestem na ryczałcie 8,5% i ZUS 362,34 tylko zdrowotne przez 6 miesięcy, nie wiem ile mam zapłacić podatku i jak to dokładnie liczyć, czy mógłby ktoś pokazać na tym przykładzie jak obliczać te stawki ? Dziękuje z góry

 
Natalia
10 Listopad 2020

1000 x 8,5% = 85,00 zł - 312,02 zł (zdrowotne do odliczenia) = - 227 zł brak podatku do zapłaty

Adam
22 Wrzesień 2020

Dzień dobry ile procent wynosi składka zdrowotna przy ryczałcie 5,5%
Czy składka zdrowotna przy ryczałcie 5,5% jest stała czy od dochodu?

 
Klaudiusz
22 Wrzesień 2020

Składka zdrowotna jest stała, w 2020 roku wynosi 362,34zł

Martyna
20 Wrzesień 2020

Proszę o pomoc, usługa koparko-ładowarki, głównie kopanie rowów przy drodze, jaką należy wybrać stawkę 5,5% czy 8,5%?

 
Klaudiusz
22 Wrzesień 2020

Usługi przygotowania terenów pod budowę, są robotami budowlanymi, więc Pani przychód uzyskany w związku ztaką działalnością podlega opodatkowaniu stawką ryczałtu 5,5%.

Kris
12 Sierpień 2020

Wykonuje usługi budowlane jestem na ryczałcie 5,5 jaki limit przychodu mogę wykonać rocznie, aby nie przejść na vat?

 
Faktura XL
12 Sierpień 2020

Limit przychodu w obecnym 2020 roku podatkowym wynosi 1 093 350 zł.
Kwartalne rozliczenie ryczałtu przysługuje podatnikom, którzy nie przekroczyli przychodu 109 335,00 zł.

 
Magda
05 Styczeń 2021

Kris nie pyta o limit ryczałltu, a o moment kiedy będzie musiał być czynnym podatnikiem VAT. Są to dwa różne podatki. Limit który obowiązuje przy zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art 113 ust. 1: "Zwalnia się od podatku sprzedaż dokonywaną przez podatników, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200 000 zł. Do wartości sprzedaży nie wlicza się kwoty podatku."

EWA
15 Lipiec 2020

Mój mąż prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i jest na ryczałcie 8.5%. Za miesiące marzec, kwiecień i maj został zwolniony z opłacania składek ZUS-owskicg. Teraz w miesiącu lipcu zapłaciłam składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne za miesiąc czerwiec. Chce obliczyć obecnie podatek za miesiąc czerwiec i mam wątpliwości czy mogę odliczyć od przychodu składki ZUS za czerwiec zapłacone w lipcu i 7,75% ubezpieczenia zdrowotnego.

 
Kinia :)
05 Wrzesień 2020

Skladki zus mozna odliczyc w momencie ich zaplaty tak wiec jesli zaplacila pani skladke za czerwiec w lipcu to dopiero w lipcu moze pani ja brac pod uwage liczac podatek.