Jedną z bardziej popularnych platform streamingowych jest Netflix. Użytkownik, który chce oglądać filmy na Netflixie musi wykupić dostęp do platformy. Niektórzy przedsiębiorcy wykorzystują dostęp do usług internetowych online, za który płacą miesięczny abonament do czynności wykonywanych w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Poniesiony wydatek chcą zaliczyć do kosztów podatkowych. Jednak zgodnie ze stanowiskiem organów podatkowych taki wydatek dla większości przedsiębiorców nie może stanowić kosztu uzyskania przychodu. Dla kogo i po spełnieniu, jakich warunków wydatek na Netflix będzie kosztem podatkowym?
Kto może zaliczyć wydatek poniesiony na Netflixa do kosztów podatkowych?
Aby dany wydatek można było zaliczyć do kosztów firmowych, to powinien być on uzasadniony i mieć związek z prowadzoną działalnością gospodarczą. W przypadku Netflixa opłacony abonament miesięczny będzie można ująć w rozrachunkach firmowych, jeżeli praca wykonywana przez przedsiębiorcę będzie polegała na oglądaniu filmów, czyli będzie dotyczyć osób zatrudnionych, jako twórcy internetowi, a także działalności prowadzonej w branży kulturalnej. Jeżeli dana osoba prowadzi blog o filmach bądź działa na YouTube i w ten sposób zarabia na reklamach lub podejmuje współpracę w zakresie wydawania opinii i recenzowania najnowszych tytułów dostępnych na platformach streamingowych, to taka osoba potrzebuje dostępu do Netflixa, aby móc rzetelnie wykonywać swoją pracę. Dzięki temu prowadzona przez nią działalność gospodarcza będzie osiągała przychód.
Netflix, a koszty podatkowe firmy – stanowisko urzędu skarbowego i sądów
Nie zawsze stanowisko organów podatkowych w kwestii ujmowania niektórych wydatków w kosztach uzyskania przychodów jest zgodne ze stanowiskiem podatnika. Na przykład wydatki ponoszone przez influencerów prowadzących działalność gospodarczą z reguły w większości kwestionowane są przez urzędy skarbowe. Organy podatkowe są zdania, że nie wszystkie wydatki ponoszone przez podatnika mogą zostać zaliczone do kosztów firmowych, zwłaszcza takie jak między innymi: zakup ubrań, kosmetyków, wyjścia do restauracji, wyjścia na imprezy kulturalne, a także dostęp do serwisów streamingowych nawet, jeżeli przyczyniają się do uzyskiwania przychodów przez przedsiębiorcę. Organy podatkowe uważają, że są to wydatki prywatne w związku z tym nie mogą stanowić kosztów uzyskania przychodu i nie ma tu znaczenia, że mogą być wykorzystywane w filmach, jako rekwizyty, czy mogą być potrzebne influencerowi, jako materiały na podstawie, których może dokonywać recenzji.
Z uwagi na odmienne zdanie organów podatkowych, co do zaliczenia niektórych nietypowych wydatków do kosztów uzyskania przychodów, niektórzy podatnicy szukają wsparcia w sądach. Swoje stanowisko argumentują tym, że wymienione wyżej wydatki mogą przyczynić się do zwiększenia atrakcyjności oraz popularności bloga, który prowadzą, co niewątpliwie może przełożyć się na wyższe zarobki z reklam oraz podjętej współpracy marketingowej. Zasada jest taka, że im większa oglądalność, tym podatnik zarabia więcej pieniędzy pochodzących z wyświetlanych reklam, co z kolei przekłada się na większą liczbę sponsorów. Sądy analizując działalność twórców internetowych i ich nietypowe wydatki związane z pracą w sieci przeważnie stają po stronie podatników.
Jednocześnie zawsze w razie jakichkolwiek wątpliwości osoba zarabiająca na blogu o filmach i o serialach, a także na kanale o filmach może wystąpić do organu podatkowego o wydanie indywidualnej interpretacji podatkowej, co mogłoby pozwolić jej zaliczyć wydatek na Netflix do kosztów firmowych. Wtedy w przypadku odmiennego zdania skarbówki i ewentualnego sporu, podatnik zawsze może wykorzystać interpretację otrzymaną od urzędu skarbowego, a także może zwrócić się do sądu o wydanie wyroku w tej sprawie. Zdecydowana większość takich spraw kończy się pomyślnie dla podatnika. Jednocześnie przedsiębiorca musi pamiętać o posiadaniu odpowiedniego dokumentu potwierdzającego zakup.
Faktura od Netflixa
Czasami podatnikowi może być ciężko uzyskać fakturę od Netlixa zawierającą dane firmowe. Zgodnie z przepisami wydatek może zostać zaliczony do kosztów firmowych, tylko wtedy, kiedy będzie uzasadniony w prowadzonej działalności gospodarczej i odpowiednio udokumentowany za pomocą faktury, paragonu lub rachunku, na których będą widniały dane firmowe wraz z numerem NIP. Niestety na koncie użytkownika Netflixa brak jest miejsca na umieszczenie powyższych danych, ponieważ firma z uwagi na charakter osobisty świadczonych usług nie gromadzi powyższych danych i nie wystawia faktur na firmę. Rozwiązaniem może być zakup dostępu w formie abonamentu miesięcznego, np.: przez dostęp do usług prawnych, czy księgowych. W tej sytuacji płatny dostęp do Netflixa może być zaliczony do kosztów uzyskania przychodu pod warunkiem, że wydatek jest uzasadniony i odpowiednio udokumentowany. Do przedsiębiorcy należy udowodnienie, że dany koszt, w tym przypadku wydatek za zakup dostępu do Netflixa jest uzasadniony w prowadzonej działalności gospodarczej.
Jeżeli podatnik będzie potrafił udowodnić, że dzięki danemu wydatkowi osiąga przychody, to nie powinien mieć problemów z zaliczeniem wydatku na Netflix do kosztów uzyskania przychodów. Jednak mimo wszystko należy mieć na uwadze, że nie wszystkie wydatki związane z Netflixem będą mogły zostać zaliczone do kosztów firmowych, ponieważ dostęp do platformy może być wykorzystywany również w celach prywatnych.
Zakup Netflixa razem z usługą Internetu lub telefoniczną
Jeżeli osoba wykupi dostęp do platformy nie od samego Netflixa, a w pakiecie internetowym lub razem z usługami telekomunikacyjnymi i zawrze umowę na firmę, to rozliczenia będą prowadzone z operatorem lub dostawcą Internetu. W tej sytuacji zapłata za dostęp do platformy Netflix zostaje ujęta na fakturze razem z innymi usługami, które zostały wykupione razem w ramach jednej umowy.
Dostęp do Netflixa – prawidłowe wystawienie faktury
Dostawcą usługi Netflix jest zagraniczny kontrahent, dlatego wystawienie takiej faktury wiąże się ze spełnieniem określonych warunków. Jeżeli sprzedawca oferujący usługę posiada siedzibę na terytorium Unii Europejskiej, to warto, aby przedsiębiorca posiadał numer NIP Europejski. Aby go uzyskać należy złożyć formularz VAT-R. Posiadanie NIP Europejskiego pozwala zagranicznej firmie wystawić fakturę bez VAT-u. Brak NIP-u Europejskiego powoduje, że nabywca zostaje uznany za osobę prywatną, a co za tym idzie wartość zakupu zostaje powiększona o kwotę podatku VAT.
Drukowanie faktur od Netflixa
W celu wydrukowania faktury od Netflixa podatnik powinien kolejno wykonać następujące czynności:
zalogować się na swoje konto na platformie
wejść w zakładkę „historia płatności”
wybrać opcję „Wyświetl przy opłacie” klikając na kwotę, której dotyczy faktura
wejść w link prowadzący do strony z fakturą gotową do wydruku.
Dane o rozliczeniach w serwisie Netflix dostępne są za okres ostatniego roku.
