Od 1 stycznia 2026 roku limit zwolnienia z VAT zostanie zwiększony do kwoty 240 000 zł rocznego obrotu. Projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług został przyjęty przez Radę Ministrów.
Obecnie limit zwolnienia z VAT wynosi 200 000 zł i obowiązuje od 2017 roku. Od 1 stycznia 2026 roku zostanie podniesiony do kwoty 240 000 zł. Zmiana jest częścią pakietu deregulacyjnego. Z nowej kwoty zwolnienia będzie mogło skorzystać ok. 20 000 podmiotów. Jeżeli ich roczna sprzedaż nie przekroczy obowiązującej kwoty limitu nie będą musieli rejestrować się do VAT.
Pakiet deregulacyjny – najważniejsze rozwiązania
Do najważniejszych rozwiązań pakietu deregulacyjnego należy:
podwyższenie limitu zwolnienia z VAT z 200 000 zł do 240 000 zł – dotyczy sprzedaży dokonywanej przez podatników w poprzednim i bieżącym roku podatkowym
podatnicy rozpoczynający prowadzenie działalności gospodarczej w trakcie roku podatkowego – obowiązuje zasada proporcjonalności
podatnicy, których łączna wartość sprzedaży w 2025 roku będzie zawierać się w przedziale pomiędzy kwotą 200 000 zł, a 240 000 zł – skorzystają z podwyższonej kwoty zwolnienia od 2026 roku.
Nowy limit VAT od 2026 roku
Posłowie wszystkich klubów parlamentarnych byli za podwyższeniem limitu zwolnienia VAT. Pewne różnice dotyczyły jedynie wysokości podwyżki. Niektóre partie proponowały wyższe kwoty. Nawet do 300 000 zł. Jednak propozycje wyższych stawek zostały odrzucone. W konsekwencji przyjęta została propozycja 240 000 zł. 3 lipca 2025 roku Prezydent RP podpisał ustawę o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług wprowadzającą od 1 stycznia 2026 roku podwyższony limit zwolnienia podmiotowego w podatku VAT, do kwoty 240 000 zł. W ustawie znalazł się przepis przejściowy, który pozwala podatnikom mającym siedzibę działalności gospodarczej na terytorium kraju, których łączna wartość sprzedaży w 2025 roku przekroczyła kwotę 200 000 zł, ale nie przekroczyła 240 000 zł, skorzystać ze zwolnienia z VAT.
Kalkulator VAT – zasady obliczania własnego limitu
Jeżeli przedsiębiorca nie przekroczy limitu obrotów, czyli obecnie 200 000 zł, to nie musi rejestrować się do VAT. Dopiero po przekroczeniu tej kwoty podatnik ma obowiązek zarejestrować się do VAT i rozliczać podatek w działalności. Limit zwolnienia oblicza się zgodnie z zasadą proporcji, a jego wysokość zależy od daty rozpoczęcia działalności.
Nowy limit zwolnienia – korzyści dla przedsiębiorców
Podniesienie limitu zwolnienia z VAT oznacza korzyści dla małych przedsiębiorców. Przede wszystkim na zmianie limitu skorzystają:
mikroprzedsiębiorcy – jednoosobowe działalności gospodarcze, których roczny obrót w 2025 roku będzie bliski kwocie limitu 200 000 zł. Ci przedsiębiorcy będą mogli skorzystać z nowych uregulowań
lokalne firmy usługowe – małe firmy działające na rynku lokalnym świadczące usługi na mniejszą skalę, jak np.: fryzjerzy, kosmetyczki
rzemieślnicy i artyści – pracownie rękodzieła, fotograficy itp.
freelancerzy – programiści, tłumacze, copywriterzy, którzy nie będą musieli rejestrować się do VAT, jeżeli ich roczny przychód będzie mieścił się w przedziale od 350 000 zł do 380 000 zł
przedsiębiorcy prowadzący działalność sezonową – np.: przedsiębiorcy prowadzący punkty gastronomii letniej, wypożyczalnie sprzętu, organizatorzy wycieczek, którzy w sezonie osiągali przychody przekraczające obowiązujący limit. Teraz wartość ich sprzedaży będzie mogła być wyższa.
