Od 2022 roku podatników czekają zmiany w podatkach, które obejmą między innymi kwotę wolną od podatku, czy kwotę zmniejszającą podatek. Zmiany zostaną wprowadzone na podstawie projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw. Projekt ten jest częścią programu rządowego Polski Ład, który został przyjęty przez Sejm na początku października 2021 roku. Zakres zmian jakie wprowadza Polski Ład jest dość szeroki i swoim zasięgiem obejmuje wiele nowych regulacji przyjętych w ustawach podatkowych.
Zmiany dotyczące ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych obejmują między innymi:
podwyższenie do 30 000 zł kwoty wolnej od podatku dla wszystkich podatników rozliczających podatek wg skali podatkowej
podwyższenie do 120 000 zł progu dochodów po przekroczeniu, którego zastosowanie będzie miała stawka podatku w wysokości 32%
wprowadzenie ulgi dla klasy średniej
zmianę zasad ustalania podstawy wymiaru składki zdrowotnej dla przedsiębiorców oraz likwidację możliwości odliczenia składki na ubezpieczenie zdrowotne od podatku dochodowego od osób fizycznych
zmianę wysokości kosztów podatkowych od przychodów otrzymywanych przez osoby wypełniające obowiązki społeczne lub obywatelskie.
Ustawa ma zacząć obowiązywać od 1 stycznia 2022 roku.
Kwota zmniejszająca podatek od 2022 roku
Zgodnie z projektem ustawy podatkowej do wartości 30 000 zł zostaje podwyższona kwota wolna od podatku poprzez zwiększenie kwoty zmniejszającej podatek do wysokości 5 100 zł wg wzoru: 30 000 zł x 17% - 5 100 zł = 0 zł. Zmiana obejmie wszystkich podatników rozliczających się wg skali podatkowej i najprawdopodobniej wejdzie w życie z dniem 1 stycznia 2022 roku.
Obecnie obowiązuje kwota wolna w wysokości 8 000 zł, a kwotą zmniejszającą podatek jest kwota w wysokości 1 360 zł (8 000 zł x 17% - 1 360 zł = 0 zł).
Skala podatkowa obowiązująca od 2022 roku
Nowa kwota zmniejszająca podatek w ramach nowej skali podatkowej jaka została zaproponowana w Polskim Ładzie kształtuje się następująco:
Podstawa obliczenia podatku
Podatek wynosi
ponad
do
120 000 zł
17% minus kwota zmniejszająca podatek 5 100 zł
120 000 zł
15 300 zł + 32% nadwyżki ponad 120 000 zł
Kwota zmniejszająca podatek po nowemu
Po wprowadzeniu Polskiego Ładu, kwota zmniejszająca podatek zmieni swój charakter. Nie będzie już malała ze wzrostem dochodów. Jej wysokość dla potrzeb obliczania zaliczek na podatek, a także rocznego obliczenia podatku zawsze będzie taka sama. Nowa kwota wolna od podatku (30 000 zł) będzie stosowana już przy obliczaniu zaliczek na podatek przez odliczenie od podatku 1/12 kwoty zmniejszającej podatek, czyli 1/12 z kwoty 5 100 zł. Powyższe dotyczy zaliczek obliczanych w sposób narastający (od dochodów uzyskanych od początku roku).
Zaliczki na podatek – wniosek o niepobieranie
Podatnik może złożyć pisemny wniosek do płatnika o niepobieranie zaliczek od przychodów, o których mowa jest w art. 35 i art. 41 ustawy o PIT. Chodzi między innymi o przychody otrzymywane z umów zlecenia, praktyk absolwenckich lub staży uczniowskich. Prawo do złożenia wniosku będzie miał podatnik, którego roczne dochody nie będą przekraczały ilorazu kwoty zmniejszającej podatek i najniższej stawki podatku, które zostały określone w pierwszym przedziale skali podatkowej, a więc kwoty 30 000 zł. Poza tym podatnik nie może uzyskiwać innych dochodów, od których pobierane są zaliczki na podatek obliczane na podstawie pomniejszenia, na które wskazuje art. 32 ust. 3 lub zostały opłacone na podstawie art. 44 ust. 3, poza tymi otrzymywanymi od płatnika, do którego składany jest wniosek. Pozwoli to podatnikowi korzystać z kwoty wolnej od podatku już w trakcie roku, a nie dopiero po złożeniu zeznania podatkowego. Zgodnie z projektem ustawy możliwość skorzystania z kwoty wolnej będą mieli również podatnicy, którzy samodzielnie opłacają zaliczki na podstawie art. 44 ust. 1a ustawy o PIT.
Coroczna weryfikacja kwoty zmniejszającej podatek
Tak jak do tej pory minister właściwy do spraw finansów publicznych będzie co roku weryfikował wysokość kwoty zmniejszającej podatek w stosunku do minimum egzystencji w oparciu o jednoosobowe gospodarstwo ustalone przez Instytut Pracy i Polityki Społecznej. Informację o wynikach przeprowadzonej weryfikacji minister będzie przedstawiał Radzie Ministrów i jednocześnie będzie składał propozycję zmiany kwoty zmniejszającej podatek na rok następny, ale tylko w tym roku, w którym kwota minimum egzystencji dla jednoosobowego gospodarstwa ustalonego przez Instytut Pracy i Spraw Społecznych będzie przewyższała miesięczną kwotę wolną od podatku, a więc 2 500 zł (obliczona jako 1/12 ilorazu kwoty zmniejszającej podatek oraz najniższej stawki podatku z pierwszego przedziału skali podatkowej, czyli: 1/12 z 5 100 zł/0,17 = 2 500 zł).
pracuję na etacie i zamierzam rozpocząć prowadzenie działalności gospod. Forma rozliczania podatku to ryczałt od przych. ewidencjonowanych. Jak będzie wyglądała moja pensja przy brutcie 3900?
