Z jakim dniem najlepiej zarejestrować działalność?
Przyszli przedsiębiorcy często zastanawiają się, w którym momencie najlepiej jest zarejestrować firmę, aby było to jak najbardziej dla nich opłacalne. Czy dobrze jest założyć działalność pierwszego dnia miesiąca kalendarzowego, czy lepiej w trakcie jego trwania?
Z zasady firmę można założyć w każdym dniu miesiąca, chociaż nie zawsze może to być opłacalne finansowo dla przedsiębiorcy. Na przykład jednym z powodów, dla których nie warto jest otwierać działalności pierwszego dnia miesiąca jest skrócenie okresu stosowania Małego ZUS-u, z którego przedsiębiorca może skorzystać w okresie pełnych 24 miesięcy liczonych od momentu rozpoczęcia prowadzenia działalności gospodarczej.
Podobna zasada obowiązuje w przypadku ulgi na start. Oznacza to, że okres 24 miesięcy przy Małym ZUS-ie lub 6 miesięcy przy uldze na start naliczany jest od pierwszego dnia, czyli pełnego miesiąca prowadzenia firmy. Jeżeli przykładowo przedsiębiorca zacznie działalność od 3 dnia miesiąca kwietnia, to dwuletni okres Małego ZUS-u zacznie naliczać się dopiero od 1 maja danego roku. W ten sposób przedsiębiorca zyskuje dodatkowo jeden miesiąc na odprowadzanie niższych składek.
Czym jest Mały ZUS?
Mały ZUS to inaczej opłacanie składek ubezpieczeniowych ZUS w niższej, preferencyjnej wysokości w początkowym okresie prowadzenia działalności gospodarczej. Przedsiębiorca może opłacać składki na ubezpieczenia społeczne w niższej wysokości. Dodatkowo zwolniony jest z wpłat na Fundusz Pracy przez pełne 24 miesiące. Dzięki takiej możliwości początkujący przedsiębiorca ma czas na rozwinięcie firmy i na osiąganie coraz większych zysków.
Z Małego ZUS-u nie skorzysta przedsiębiorca, który:
prowadził działalność w okresie ostatnich 60 miesięcy liczonych przed dniem rozpoczęcia wykonywania działalności
świadczy usługi na rzecz byłego pracodawcy mające podobny charakter do czynności wykonywanych na etacie.
Mały ZUS, a forma prowadzonej działalności gospodarczej
W przypadku prowadzenia działalności gospodarczej wybór formy prawnej ma dość istotne znaczenie również, jeżeli chodzi o możliwość skorzystania z preferencyjnego ZUS-u oraz w stosunku do innych zobowiązań finansowych. Aby lepiej zrozumieć kwestię finansów można pokusić się o porównanie działalności prowadzonej w formie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością z jednoosobową działalnością gospodarczą.
Jednoosobowa działalność gospodarcza
brak osobowości prawnej
brak opłat przy rejestracji firmy
pieniądze firmowe są jednocześnie własnością przedsiębiorcy
pełna odpowiedzialność przedsiębiorcy za zobowiązania
możliwość prowadzenia księgowości uproszczonej
możliwość zapłaty preferencyjnych składek ZUS
podatek dochodowy PIT w wysokości 19% (podatek liniowy), 12% (skala podatkowa) lub ryczałtu
brak możliwości posiadania wspólników.
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością
posiada osobowość prawną
przy założeniu potrzebna wpłata kapitału zakładowego + koszty notarialne
oddzielenie majątku firmowego od majątku właścicieli
odpowiedzialność wspólników za zobowiązania, ograniczona do wysokości kapitału zakładowego
konieczność prowadzenia pełnej księgowości oraz obowiązek sporządzania sprawozdań finansowych
obowiązek opłacania składek ZUS bez możliwości skorzystania z Małego ZUS
podatek dochodowy CIT w wysokości stawek zależnych od obrotu
możliwość prowadzenia spółki razem ze wspólnikami.
Za jednoosobową działalnością gospodarczą przemawia fakt, że jest ona bardziej elastyczną i prostszą formą prowadzenia działalności w porównaniu ze spółką z o. o. Z kolei spółka z ograniczoną odpowiedzialnością jest odrębną jednostką prawną z ograniczoną odpowiedzialnością z większymi formalnościami i wyższymi kosztami.
Składki preferencyjne w formie ulgi na start – warunki i korzyści wynikające z jej otrzymania
Ulga na start polega na zwolnieniu przedsiębiorcy z obowiązku opłacania składek na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe i wypadkowe). Przysługuje maksymalnie przez okres 6 pełnych miesięcy kalendarzowych licząc od dnia rozpoczęcia działalności gospodarczej. Podobnie jak przy Małym ZUS-ie liczą się pełne miesiące. Jeżeli dzień rozpoczęcia działalności przypada na pierwszy dzień miesiąca kalendarzowego, to miesiąc ten powinien zostać włączony do 6-ścio miesięcznego okresu trwania ulgi. W przypadku, kiedy działalność rozpocznie się w trakcie miesiąca, to miesiąc ten nie zostaje wliczony do okresu trwania ulgi. Z ulgi na start mogą skorzystać przedsiębiorcy na początku prowadzenia działalności gospodarczej.
Przeznaczona jest dla przedsiębiorcy będącego osobą fizyczną, która spełnia określone warunki:
zakłada firmę po raz pierwszy lub kolejny raz i od zawieszenia lub zamknięcia poprzedniej firmy minęło co najmniej 60 miesięcy
ma zamiar prowadzić działalność na własny rachunek w ramach jednoosobowej działalności lub jako wspólnik spółki cywilnej
nie będzie wykonywał działalności na rzecz byłego pracodawcy, chodzi o zatrudnianie przedsiębiorcy w bieżącym lub w poprzednim roku kalendarzowym, jeżeli zakres obowiązków wykonywanych na etacie pokrywa się z czynnościami jakie będą wykonywane w działalności przedsiębiorcy.
PRZYKŁAD 1 Przedsiębiorca rozpoczął prowadzenie działalności 1 lipca 2023 roku. W jego przypadku 6 miesięcy korzystania z ulgi na start upłynie 31 grudnia 2023 roku.
PRZYKŁAD 2 Przedsiębiorca rozpoczął prowadzenie działalności 2 lipca 2023 roku. W tym przypadku 6 miesięcy ulgi na start obowiązuje do 31 stycznia 2024 roku.
Dzięki uldze na start przedsiębiorca przez pierwsze pełne 6 miesięcy prowadzenia działalności może opłacać składki w niskiej, preferencyjnej kwocie, co przekłada się na niższe zobowiązania finansowe.
W związku z możliwością połączenia ulgi na start i Małego ZUS-u okres opłacania niższych składek na ZUS może zostać przedłużony do:
30 miesięcy – działalność założona 1-ego dnia miesiąca
31 miesięcy – działalność założona 2-ego dnia miesiąca lub w późniejszym dniu.
Przedsiębiorca, który chce skorzystać z ulg powinien złożyć odpowiedni wniosek w wymaganym terminie i dodatkowo spełnić przedstawione wyżej warunki.
Podsumowanie
Decyzja o założeniu firmy powinna być dobrze przemyślana. Dotyczy to zarówno wyboru formy prawnej, jak i formy opodatkowania, a także dnia jej założenia, zwłaszcza kiedy dotyczy to jednoosobowej działalności gospodarczej. Od daty założenia zależy możliwość skorzystania z różnych ulg, takich jak np. ulga na start, czy Mały ZUS.
