Wysokość podatku Polski Ład dla ryczałtu i karty podatkowej, przykłady

Wprowadzenie Polskiego Ładu przynosi wiele zmian w podatkach. Czy obejmą one także ryczałt i kartę podatkową? Uchwalona ustawa Polskiego Ładu zawiera nowe przepisy dotyczące między innymi wymienionych form opodatkowania.

Nowe przepisy w zryczałtowanym podatku dochodowym

Przedsiębiorca, który wybierze opodatkowanie przychodów w formie ryczałtu, podobnie jak przy innych formach nie będzie miał możliwości odliczenia składki zdrowotnej od podatku. Zmianie ulega też zasada płacenia i wysokość składki, która od 1 stycznia 2022 roku zależeć będzie między innymi od wysokości kwoty przychodów osiągniętych przez przedsiębiorcę w poprzednim roku podatkowym. 

Poniższa tabela obrazuje nowe zasady dotyczące składki zdrowotnej w 2022 roku na podstawie przeciętnego wynagrodzenia w wysokości 5 656,51 zł obowiązującego w 2021 roku. 

W przypadku przedsiębiorców opłacających ryczałt od przychodów ewidencjonowanych wysokość podatku liczona jest od osiąganych przychodów. W podanym przykładzie została policzona kwota podatku do zapłaty występująca w 2021 roku oraz kwota, która będzie obowiązywała w 2022 roku. 

Przychody roczne	Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne	Wysokość składki zdrowotnej na podstawie danych z 2021 roku
do 60 000 zł	60% przeciętnego wynagrodzenia	305,45 zł
do 300 000 zł	100% przeciętnego wynagrodzenia	509,09 zł
powyżej 300 000 złł	180% przeciętnego wynagrodzenia	916,35 zł

Przychody przedsiębiorcy za cały rok	Kwota podatku do zapłaty		Różnica w podatku do zapłaty
	do 31.12.2021 r.	od 1.01.2022 r.
200 000 zł	2 055 zł	6 000 zł	3 945 zł
1 000 000 zł	26 055 zł	30 000 zł	3 945 zł
2 000 000 zł	56 055 zł	60 000 zł	3 945 zł

Wysokość składki zdrowotnej w ciągu całego 2021 roku odliczona od podatku wynosi 3 945,36 zł (328,78 zł x 12) przy założeniu, że składka za dany miesiąc płacona jest w tym samym miesiącu. 

W 2022 roku składka zdrowotna za cały rok bez prawa do odliczenia od podatku (zgodnie z nowymi przepisami) wyniesie 10 996,20 zł (916,35 zł x 12). 

Wskazane obliczenia nie zawierają składek na ubezpieczenia społeczne. 

Oprócz różnicy w wysokości podatku do zapłaty będącej kwotą składki zdrowotnej odliczanej od podatku w roku 2021, przedsiębiorca będzie musiał zapłacić wyższą składkę zdrowotną do ZUS-u o kwotę 7 050,84 zł (10 996,20 zł – 3 945,36 zł).

Nowe przepisy podatkowe, a karta podatkowa

W 2022 roku przedsiębiorcy, którzy wybrali kartę podatkową jako formę opodatkowania będą płacić składkę zdrowotną w wysokości 9% kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę, czyli 270,90 zł (3 010 zł x 9%). 

Przykładowa miesięczna wysokość karty podatkowej do zapłaty	Podatek do zapłaty		Różnica
	2021 rok	2022 rok
300	0,00 zł	300 zł	- 300 zł
1000	671 zł	1 000 zł	- 329 zł

W 2021 roku składka zdrowotna wynosi 328,78 zł i można ją odliczyć od podatku.

Data publikacji: 2021-11-24, autor: FakturaXL