Wysokość podatku Polski Ład dla ryczałtu i karty podatkowej, przykłady
Wprowadzenie Polskiego Ładu przynosi wiele zmian w podatkach. Czy obejmą one także ryczałt i kartę podatkową? Uchwalona ustawa Polskiego Ładu zawiera nowe przepisy dotyczące między innymi wymienionych form opodatkowania.
Przedsiębiorca, który wybierze opodatkowanie przychodów w formie ryczałtu, podobnie jak przy innych formach nie będzie miał możliwości odliczenia składki zdrowotnej od podatku. Zmianie ulega też zasada płacenia i wysokość składki, która od 1 stycznia 2022 roku zależeć będzie między innymi od wysokości kwoty przychodów osiągniętych przez przedsiębiorcę w poprzednim roku podatkowym.
Poniższa tabela obrazuje nowe zasady dotyczące składki zdrowotnej w 2022 roku na podstawie przeciętnego wynagrodzenia w wysokości 5 656,51 zł obowiązującego w 2021 roku.
W przypadku przedsiębiorców opłacających ryczałt od przychodów ewidencjonowanych wysokość podatku liczona jest od osiąganych przychodów. W podanym przykładzie została policzona kwota podatku do zapłaty występująca w 2021 roku oraz kwota, która będzie obowiązywała w 2022 roku.
Przychody roczne
Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne
Wysokość składki zdrowotnej na podstawie danych z 2021 roku
do 60 000 zł
60% przeciętnego wynagrodzenia
305,45 zł
do 300 000 zł
100% przeciętnego wynagrodzenia
509,09 zł
powyżej 300 000 złł
180% przeciętnego wynagrodzenia
916,35 zł
Wyliczona kwota ryczałtu do zapłaty w 2021 i 2022 roku - przykład
Przychody przedsiębiorcy za cały rok
Kwota podatku do zapłaty
Różnica w podatku do zapłaty
do 31.12.2021 r.
od 1.01.2022 r.
200 000 zł
2 055 zł
6 000 zł
3 945 zł
1 000 000 zł
26 055 zł
30 000 zł
3 945 zł
2 000 000 zł
56 055 zł
60 000 zł
3 945 zł
Wysokość składki zdrowotnej w ciągu całego 2021 roku odliczona od podatku wynosi 3 945,36 zł (328,78 zł x 12) przy założeniu, że składka za dany miesiąc płacona jest w tym samym miesiącu.
W 2022 roku składka zdrowotna za cały rok bez prawa do odliczenia od podatku (zgodnie z nowymi przepisami) wyniesie 10 996,20 zł (916,35 zł x 12).
Wskazane obliczenia nie zawierają składek na ubezpieczenia społeczne.
Oprócz różnicy w wysokości podatku do zapłaty będącej kwotą składki zdrowotnej odliczanej od podatku w roku 2021, przedsiębiorca będzie musiał zapłacić wyższą składkę zdrowotną do ZUS-u o kwotę 7 050,84 zł (10 996,20 zł – 3 945,36 zł).
Nowe przepisy podatkowe, a karta podatkowa
W 2022 roku przedsiębiorcy, którzy wybrali kartę podatkową jako formę opodatkowania będą płacić składkę zdrowotną w wysokości 9% kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę, czyli 270,90 zł (3 010 zł x 9%).
Przykładowa miesięczna wysokość karty podatkowej do zapłaty
Podatek do zapłaty
Różnica
2021 rok
2022 rok
300
0,00 zł
300 zł
- 300 zł
1000
671 zł
1 000 zł
- 329 zł
W 2021 roku składka zdrowotna wynosi 328,78 zł i można ją odliczyć od podatku.