Coraz więcej osób otwiera działalność gospodarczą. W związku z tym zaczynają pojawiać się pytania, dotyczące głównie finansów. Jak można obliczyć kwotę jaka należy się przedsiębiorcy z faktury?
W działalności gospodarczej wybrana forma opodatkowania ma spore znaczenie jeżeli chodzi o zarobki przedsiębiorcy. Przy jednoosobowej działalności przedsiębiorca ma do wyboru 4 formy:
W przypadku karty podatkowej podatek ustala naczelnik Urzędu Skarbowego w formie wydanej decyzji. Przy ryczałcie podatek liczy się od kwoty przychodu bez zmniejszania o ponoszone koszty. Przy podatku liniowym i zasadach ogólnych dużą rolę odgrywają wydatki jakie przedsiębiorca ponowi w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą. Podatek liczy się od dochodu (różnica pomiędzy przychodem, a kosztami).
Składki na ZUS – odliczanie
Większość przedsiębiorców zobowiązana jest do opłacania składek na ubezpieczenia społeczne ZUS niezależnie od wybranej formy opodatkowania.
Składki społeczne:
księguje się do kosztów lub odlicza od dochodu – zasady ogólne i podatek liniowy
odlicza się od przychodu – ryczałt
nie są ujmowane – karta podatkowa.
Składki zdrowotne opłacane są w wysokości 9% od podstawy. Od podatku odlicza się je w wysokości 7,75% podstawy wymiaru. Zasada ta obowiązuje przy każdej formie opodatkowania. Jeżeli składki społeczne lub zdrowotna nie zostaną odliczone w działalności, to mogą zostać ujęte z innych źródeł przychodu podatnika bądź w zeznaniu innej osoby. Fundusz Pracy (FP) można zaksięgować do kosztów w KPiR (zasady ogólne i podatek liniowy). Przy karcie podatkowej i ryczałcie nie ma możliwości dokonania odliczeń.
Obliczanie kwoty „na rękę” z faktury
Po odliczeniu wszystkich kosztów, składek na ZUS i podatków pozostaje kwota dla przedsiębiorcy. Sposób wyliczenia tzw. „kwoty na rękę” można zobrazować na poniższych przykładach. Przedsiębiorca może być:
podatnikiem VAT czynnym
podatnikiem VAT zwolnionym.
W przypadku podatnika czynnego kwota na rękę, to kwota netto lub netto powiększona o nieodliczony VAT. Dla podatnika zwolnionego kwotę na rękę wylicza się licząc kwoty przychodów i koszty brutto.
PRZYKŁAD – PODATEK LINIOWY Przedsiębiorca, czynny podatnik VAT wystawia w miesiącu, faktury na kwotę 12 000 zł netto oraz ponosi stałe miesięczne koszty w wysokości 1 000 zł i składki na duży ZUS + chorobowe. Jaka kwota pozostanie przedsiębiorcy po odliczeniu wszystkich wydatków?
Wyliczenie:
przychód netto – 12 000 zł
koszty – 1 000 zł
składki społeczne - 945,67 zł (w tym 77,31 chorobowe)
FP – 77,31 zł
składka zdrowotna podlegająca wpłacie do ZUS – 381,81 zł
PRZYKŁAD – RYCZAŁT Przedsiębiorca prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem wg stawki 8%. Dodatkowo korzysta ze zwolnienia z VAT. W miesiącu osiąga przychody w wysokości 10 000 zł i ponosi koszty stałe w kwocie 2 000 zł. Przedsiębiorca opłaca mały ZUS bez składki chorobowej. Jaka kwota pozostanie przedsiębiorcy po odliczeniu wszystkich kosztów?
Wyliczenie:
przychód netto – 10 000 zł
koszty – 2 000 zł
składki społeczne – 197,03 zł
składka zdrowotna podlegająca wpłacie do ZUS – 381,81 zł
kwota e-składki do wpłaty do ZUS – 627,01 zł
składka zdrowotna podlegająca odliczeniu od podatku – 328,78 zł 10 000 zł x 8,5% - 328,78 zł = 521,22 zł
zaliczka na podatek do wpłaty do US, zaokrąglony do pełnych złotych - 521 zł
