Od stycznia 2019 roku, przedsiębiorcy muszą być przygotowani na dogłębne zmiany odnośnie wliczania do kosztów podatkowych wydatków dotyczących korzystania w przedsiębiorstwie z samochodu osobowego. Warto zapoznać się z nowymi przepisami, tym bardziej, że będą one wpływać na zagadnienia dotyczące VAT. Artykuł wyjaśni wszystkie problematyczne kwestie oraz zapozna ze szczegółami.

Koszty samochodu 2019

Od stycznia 2019 roku przedsiębiorcy staneli przed wyborem jednej z trzech możliwości odnośnie wliczania do kosztów podatkowych wydatków dotyczących aktualnego zużycia samochodów osobowych.
Oto one:
  • 100% dla samochodów firmowych (znajdujących się w ewidencji środków trwałych bądź eksploatowanych w oparciu o umowę leasingu, albo wynajmu długoterminowego), w sytuacji, kiedy będzie uzupełniana ewidencja służąca potwierdzeniu korzystania z samochodu jedynie do celów działalności gospodarczej przedsiębiorcy,
  • 75% dla firmowych samochodów (tak samo jak w pierwszym punkcie) używanych także prywatnie w celach niezwiązanych z przedsiębiorstwem,
  • 20% dla prywatnych samochodów podatników (będących ich własnością) używanych także w celach prowadzonego przedsiębiorstwa (zamiast aktualnie wykorzystywanej kilometrówki).
Zasady odliczania VAT od wydatków dotyczących samochodów osobowych pozostają takie same (art. 86a ustawy o VAT). Dodatkowo, przedsiębiorca będzie miał możliwość na odliczenie 50% bądź 100% podatku od towarów i usług, który widoczny jest na fakturach, nie biorąc pod uwagę, którą z części faktury zalicza się do kosztów podatkowych. Niezwykle istotne jest, że limity o których mowa powyżej biorą także pod uwagę VAT, który nie ma prawa zostać odliczony w deklaracji.


Aby lepiej zaznajomić się z nowymi przepisami warto skorzystać z poniższych przykładów.

Przedsiębiorca we własnej działalności używa samochodu osobowego, który:
Wariant 1: jest dodany do ewidencji środków trwałych, a także posiada ewidencję przebiegu pojazdu, która stanowi potwierdzenie skorzystania z niego tylko dla celów firmowych,
Wariant 2: jest dodany do ewidencji środków trwałych (bądź pojazd zostaje używany w oparciu o umowę leasingu operacyjnego), który nie posiada wspomnianej powyżej ewidencji przebiegu,
Wariant 3: jest własnością prywatną przedsiębiorcy.


W styczniu roku 2019 dokonał zakupów, które stanowiły wydatki dotyczące samochodu o którym mowa powyżej:
  • paliwo – faktura na kwotę 200,00 zł netto (VAT 46,00 zł),
  • myjnia – faktura na kwotę 40,00 zł (VAT 9,20 zł),
  • płyn do spryskiwaczy – faktura na kwotę 10,00 zł (VAT 2,30 zł).
Suma wydatków to 250 zł netto (VAT 57,50 zł, wartość brutto 307,50 zł).

Jaką część tych wydatków przedsiębiorca będzie miał prawo wliczyć do kosztów podatkowych i ile VAT będzie mogło zostać odliczone w deklaracji?

  WARIANT 1 WARIANT 2 WARIANT 3

VAT DO ODLICZENIA

57,50 zł 57,50 zł x 50% = 28,75 zł 57,50 zł x 50% = 28,75 zł

VAT NIE DO ODLICZENIA

X 57,50 zł x 50% = 28,75 zł 57,50 zł x 50% = 28,75 zł

KOSZTY PODATKOWE

250 zł (250 zł + 28,75 zł) x 75% = 209,06 zł (250 zł + 28,75 zł) x 20% = 55,75 zł

CZĘŚĆ NIESTANOWIĄCA KOSZTU PODATKOWEGO

X 250 zł + 28,75 zł - 209,06 zł = 69,69 zł 250 zł + 28,75 zł - 55,75 zł = 223 zł



Jak rozliczyć koszty związane z samochodem i paliwem w programie FakturaXL?

Dobra wiadomość dla wszystkich użytkowników programu FakturaXL jest taka, że nic się w 2019 roku dla nich nie zmieniło! Nadal wszystko wprowadza i rozlicza się bardzo prosto, a program sam wylicza odpowiednie koszty w Ewidencji zakupów VAT, JPK_VAT, deklaracjach VAT oraz Księdze Przychodów i Rozchodów.

Krok 1: 
Należy wybrać dział Koszty, a w nim Dodaj koszt: Faktura VAT.
Koszty Faktura VAT


Krok 2:
W formularzu wprowadzamy wszystkie kwoty dokładnie takie jak widnieją na fakturze zakupu np. paliwa
Koszty paliwa 2019


Krok 3:
W polu "Rodzaj kosztów" wybieramy jeden z opisanych wyżej wariantów.
paliwo 50% VAT, 75% kosztów

W przypadku paliwa do wyboru mamy:
"Paliwo" - WARIANT 1,
"Paliwo 50%" - WARIANT 2,
"Paliwo 50% dla prywatnych samochodów" - WARIANT 3.

Klikamy ZAPISZ i gotowe!


KPiR paliwo 75 procent koszt


Tak wprowadzony koszt paliwa pojawi się prawidłowo rozliczony w KPiR, Ewidencji VAT, pliku JPK_VAT oraz deklaracji VAT7.


Data publikacji: 2019-01-07, autor: FakturaXL

ZADAJ PYTANIE DO ARTYKUŁU
BO-MED KAMIL BONISŁAWSKI
11 Kwiecień 2024

Witam. Nie jestem VATowcem, mam leasing operacyjny auta. Rata leasingowa zalicza się jako 100% kosztów, paliwo, części itd to 75% kosztów. Jak to wyedytować podczas wpisywania kosztu? Nie mam opcji wyboru 100% i 75%.

 
Faktura XL
05 Czerwiec 2024

Taki dokument należy wprowadzić dwa razy, z każdą pozycją osobno.
W przypadku kosztów program dopuści ten sam numer, jedynie będzie ostrzegał, że już istnieje.

Wojciech Gałuszewski Woganet
17 Styczeń 2024

Czy pomożecie mi rozliczyć leasing operacyjny samochodu o wartości powyżej 150tyś? kiedy wybiorę "Samochód 50%" niby jest OK, ale brak jest możliwości podania współczynnika. W moim przypadku wynosi on 0.5346
W KPiR niby dostaje 75% wyliczonej wartości ale co dalej? Mam jakoś inaczej dodawać faktury? Czy edytować KPiR? Chodzi mi o jakąś praktyczną zasadę postępowania.

 
Faktura XL
17 Styczeń 2024

Program nie oblicza proporcji.
Należy wygenerować KPiR, kliknąć na wartość i dokonać edycji zmieniając wartość bezpośrednio w księdze.

TOMASZ P
05 Grudzień 2023

Na fakturze leasingowej mam dwie pozycje: rata leasingowa (23%) i rata składki ubezpieczenia (zw, PKWiU 43.1.37). Po wybraniu rodzaju kosztów "Samochód 50% VAT" w ewidencji zakupów vat wykazywana jest jedynie połowa kwoty ubezpieczenia, a powinna być cała kwota... Jak zrobić, żeby kwota była poprawna?

 
Faktura XL
06 Grudzień 2023

Proszę dodać tą fakturę dwa razy, raz z ratą leasingową, a drugi raz z ubezpieczeniem. W przypadku faktur zakupu program jedynie ostrzega, że faktura z takim numerem już została dodana, ale pozwala ją wprowadzić drugi raz.

SEBOTECH Bogumiła Kamińska
01 Marzec 2023

Jak zaksięgować ratę leasingową z odliczeniem 50% VAT?

 
Faktura XL
01 Marzec 2023

Proszę dodać własny rodzaj kosztów w programie o nazwie "Leasing 50% VAT" w zakładce Ustawienia > Koszty.
Następnie, będzie go można wybrać w polu Rodzaj kosztów podczas wprowadzania faktury.

 
SEBOTECH Bogumiła Kamińska
02 Marzec 2023

niestety nie do końca
w ewidencji zakupów VAT pojawia się wtedy połowa raty leasingowej

 
Faktura XL
02 Marzec 2023

Zgadza się, w ewidencji zakupów VAT w przypadku gdy jest odliczenie 50%, wartość jest wykazywana w połowie, bo jest to wartość od której jest wykazany VAT. Jest to jak najbardziej poprawne.
Natomiast w KPiR widać już całość.

 
SEBOTECH Bogumiła Kamińska
02 Marzec 2023

no dobrze, ale w kpir pojawia się kwota z vatem, a chyba powinna być kwota netto?

 
Faktura XL
02 Marzec 2023

W KPiR pojawia się kwota netto powiększona o połowę nieodliczonego VAT-u.

 
SEBOTECH Bogumiła Kamińska
06 Marzec 2023

ok, dziękuję, już wszystko jasne

Jarosław Sirocki Doradztwo Gospodarcze
22 Październik 2022

Wprowadziłem fakturę: kwota netto 56,91, vat 13,09.
Koszty uzyskania powinny wyjść 49,16 PLN zgodnie z poniższą kalkulacją, przy zastosowaniu rodzaju kosztów "samochód 50%".
netto 56,91x0,75=42,62
VAT 13,09x0,50=6,54
42,62 6,54=49,16
Tymczasem w książce przychodów i rozchodów pokazują się koszty 47,59 PLN - dlaczego?

 
Faktura XL
23 Październik 2022

Zgadza się, kwota 47,59 PLN jest poprawna.

Prawidłowe obliczenie wygląda tak:
56,91 (wartość netto) 6,54 (połowa nieodliczonego VATu) = 63,45 x 0,75 = 47,59 PLN